“國(guó)信+”工(gōng)程咨詢行業創新(xīn)開放合作(zuò)平台發布公(gōng)告

　　在國(guó)家創新(xīn)驅動戰略引領下，全國(guó)工(gōng)程咨詢行業深入推進供給側改革，行業創新(xīn)方興未艾，模式創新(xīn)、産(chǎn)品創新(xīn)和技(jì )術創新(xīn)不斷湧現，以全過程咨詢、BIM、電(diàn)子招标為(wèi)代表的創新(xīn)力量正在深刻改變工(gōng)程咨詢行業生态。

　　為(wèi)了更好、更快地推動工(gōng)程咨詢行業創新(xīn)，由國(guó)信招标集團發起，聯合社會有(yǒu)志(zhì)之士共同創建了“國(guó)信+”工(gōng)程咨詢行業創新(xīn)開放合作(zuò)平台。平台以推動國(guó)内工(gōng)程咨詢行業為(wèi)使命，定位于行業創新(xīn)的“孵化器”和“加速器”，重點圍繞全行業的模式創新(xīn)、産(chǎn)品創新(xīn)、技(jì )術創新(xīn)，提供資金、專家和渠道等支持。

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　　“國(guó)信+”工(gōng)程咨詢行業創新(xīn)開放合作(zuò)平台

　　二〇一九年四月

　　聯系方式：

　　“國(guó)信+”工(gōng)程咨詢行業創新(xīn)開放合作(zuò)平台 秘書處

　　電(diàn)話：010-68415950;13810423759

　　郵箱：13810423759@163.com

　　一、政府專項債相關政策

　　1、《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》國(guó)發〔2014〕43号

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機構：

　　為(wèi)加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)，促進國(guó)民(mín)經濟持續健康發展，根據黨的十八大、十八屆三中(zhōng)全會精(jīng)神，現提出以下意見：

　　一、總體(tǐ)要求

　　(一)指導思想。以鄧小(xiǎo)平理(lǐ)論、“三個代表”重要思想、科(kē)學(xué)發展觀為(wèi)指導，全面貫徹落實黨的十八大、十八屆三中(zhōng)全會精(jīng)神，按照黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署，建立“借、用(yòng)、還”相統一的地方政府性債務(wù)管理(lǐ)機制，有(yǒu)效發揮地方政府規範舉債的積極作(zuò)用(yòng)，切實防範化解财政金融風險，促進國(guó)民(mín)經濟持續健康發展。

　　(二)基本原則。

　　疏堵結合。修明渠、堵暗道，賦予地方政府依法适度舉債融資權限，加快建立規範的地方政府舉債融資機制。同時，堅決制止地方政府違法違規舉債。

　　分(fēn)清責任。明确政府和企業的責任，政府債務(wù)不得通過企業舉借，企業債務(wù)不得推給政府償還，切實做到誰借誰還、風險自擔。政府與社會資本合作(zuò)的，按約定規則依法承擔相關責任。

　　規範管理(lǐ)。對地方政府債務(wù)實行規模控制，嚴格限定政府舉債程序和資金用(yòng)途，把地方政府債務(wù)分(fēn)門别類納入全口徑預算管理(lǐ)，實現“借、用(yòng)、還”相統一。

　　防範風險。牢牢守住不發生區(qū)域性和系統性風險的底線(xiàn)，切實防範和化解财政金融風險。

　　穩步推進。加強債務(wù)管理(lǐ)，既要積極推進，又(yòu)要謹慎穩健。在規範管理(lǐ)的同時，要妥善處理(lǐ)存量債務(wù)，确保在建項目有(yǒu)序推進。

　　二、加快建立規範的地方政府舉債融資機制

　　(一)賦予地方政府依法适度舉債權限。經國(guó)務(wù)院批準，省、自治區(qū)、直轄市政府可(kě)以适度舉借債務(wù)，市縣級政府确需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為(wèi)舉借。明确劃清政府與企業界限，政府債務(wù)隻能(néng)通過政府及其部門舉借，不得通過企事業單位等舉借。

　　(二)建立規範的地方政府舉債融資機制。地方政府舉債采取政府債券方式。沒有(yǒu)收益的公(gōng)益性事業發展确需政府舉借一般債務(wù)的，由地方政府發行一般債券融資，主要以一般公(gōng)共預算收入償還。有(yǒu)一定收益的公(gōng)益性事業發展确需政府舉借專項債務(wù)的，由地方政府通過發行專項債券融資，以對應的政府性基金或專項收入償還。

　　(三)推廣使用(yòng)政府與社會資本合作(zuò)模式。鼓勵社會資本通過特許經營等方式，參與城市基礎設施等有(yǒu)一定收益的公(gōng)益性事業投資和運營。政府通過特許經營權、合理(lǐ)定價、财政補貼等事先公(gōng)開的收益約定規則，使投資者有(yǒu)長(cháng)期穩定收益。投資者按照市場化原則出資，按約定規則獨自或與政府共同成立特别目的公(gōng)司建設和運營合作(zuò)項目。投資者或特别目的公(gōng)司可(kě)以通過銀行貸款、企業債、項目收益債券、資産(chǎn)證券化等市場化方式舉債并承擔償債責任。政府對投資者或特别目的公(gōng)司按約定規則依法承擔特許經營權、合理(lǐ)定價、财政補貼等相關責任，不承擔投資者或特别目的公(gōng)司的償債責任。

　　(四)加強政府或有(yǒu)債務(wù)監管。剝離融資平台公(gōng)司政府融資職能(néng)，融資平台公(gōng)司不得新(xīn)增政府債務(wù)。地方政府新(xīn)發生或有(yǒu)債務(wù)，要嚴格限定在依法擔保的範圍内，并根據擔保合同依法承擔相關責任。地方政府要加強對或有(yǒu)債務(wù)的統計分(fēn)析和風險防控，做好相關監管工(gōng)作(zuò)。

　　三、對地方政府債務(wù)實行規模控制和預算管理(lǐ)

　　(一)對地方政府債務(wù)實行規模控制。地方政府債務(wù)規模實行限額管理(lǐ)，地方政府舉債不得突破批準的限額。地方政府一般債務(wù)和專項債務(wù)規模納入限額管理(lǐ)，由國(guó)務(wù)院确定并報全國(guó)人大或其常委會批準，分(fēn)地區(qū)限額由财政部在全國(guó)人大或其常委會批準的地方政府債務(wù)規模内根據各地區(qū)債務(wù)風險、财力狀況等因素測算并報國(guó)務(wù)院批準。

　　(二)嚴格限定地方政府舉債程序和資金用(yòng)途。地方政府在國(guó)務(wù)院批準的分(fēn)地區(qū)限額内舉借債務(wù)，必須報本級人大或其常委會批準。地方政府不得通過企事業單位等舉借債務(wù)。地方政府舉借債務(wù)要遵循市場化原則。建立地方政府信用(yòng)評級制度，逐步完善地方政府債券市場。地方政府舉借的債務(wù)，隻能(néng)用(yòng)于公(gōng)益性資本支出和适度歸還存量債務(wù)，不得用(yòng)于經常性支出。

　　(三)把地方政府債務(wù)分(fēn)門别類納入全口徑預算管理(lǐ)。地方政府要将一般債務(wù)收支納入一般公(gōng)共預算管理(lǐ)，将專項債務(wù)收支納入政府性基金預算管理(lǐ)，将政府與社會資本合作(zuò)項目中(zhōng)的财政補貼等支出按性質(zhì)納入相應政府預算管理(lǐ)。地方政府各部門、各單位要将債務(wù)收支納入部門和單位預算管理(lǐ)。或有(yǒu)債務(wù)确需地方政府或其部門、單位依法承擔償債責任的，償債資金要納入相應預算管理(lǐ)。

　　四、控制和化解地方政府性債務(wù)風險

　　(一)建立地方政府性債務(wù)風險預警機制。财政部根據各地區(qū)一般債務(wù)、專項債務(wù)、或有(yǒu)債務(wù)等情況，測算債務(wù)率、新(xīn)增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指标，評估各地區(qū)債務(wù)風險狀況，對債務(wù)高風險地區(qū)進行風險預警。列入風險預警範圍的債務(wù)高風險地區(qū)，要積極采取措施，逐步降低風險。債務(wù)風險相對較低的地區(qū)，要合理(lǐ)控制債務(wù)餘額的規模和增長(cháng)速度。

　　(二)建立債務(wù)風險應急處置機制。要硬化預算約束，防範道德(dé)風險，地方政府對其舉借的債務(wù)負有(yǒu)償還責任，中(zhōng)央政府實行不救助原則。各級政府要制定應急處置預案，建立責任追究機制。地方政府出現償債困難時，要通過控制項目規模、壓縮公(gōng)用(yòng)經費、處置存量資産(chǎn)等方式，多(duō)渠道籌集資金償還債務(wù)。地方政府難以自行償還債務(wù)時，要及時上報，本級和上級政府要啓動債務(wù)風險應急處置預案和責任追究機制，切實化解債務(wù)風險，并追究相關人員責任。

　　(三)嚴肅财經紀律。建立對違法違規融資和違規使用(yòng)政府性債務(wù)資金的懲罰機制，加大對地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的監督檢查力度。地方政府及其所屬部門不得在預算之外違法違規舉借債務(wù)，不得以支持公(gōng)益性事業發展名(míng)義舉借債務(wù)用(yòng)于經常性支出或樓堂館所建設，不得挪用(yòng)債務(wù)資金或改變既定資金用(yòng)途;對企業的注資、财政補貼等行為(wèi)必須依法合規，不得違法為(wèi)任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保;不得違規幹預金融機構等正常經營活動，不得強制金融機構等提供政府性融資。地方政府要進一步規範土地出讓管理(lǐ)，堅決制止違法違規出讓土地及融資行為(wèi)。

　　五、完善配套制度

　　(一)完善債務(wù)報告和公(gōng)開制度。完善地方政府性債務(wù)統計報告制度，加快建立權責發生制的政府綜合财務(wù)報告制度，全面反映政府的資産(chǎn)負債情況。對于中(zhōng)央出台的重大政策措施如棚戶區(qū)改造等形成的政府性債務(wù)，應當單獨統計、單獨核算、單獨檢查、單獨考核。建立地方政府性債務(wù)公(gōng)開制度，加強政府信用(yòng)體(tǐ)系建設。各地區(qū)要定期向社會公(gōng)開政府性債務(wù)及其項目建設情況，自覺接受社會監督。

　　(二)建立考核問責機制。把政府性債務(wù)作(zuò)為(wèi)一個硬指标納入政績考核。明确責任落實，各省、自治區(qū)、直轄市政府要對本地區(qū)地方政府性債務(wù)負責任。強化教育和考核，糾正不正确的政績導向。對脫離實際過度舉債、違法違規舉債或擔保、違規使用(yòng)債務(wù)資金、惡意逃廢債務(wù)等行為(wèi)，要追究相關責任人責任。

　　(三)強化債權人約束。金融機構等不得違法違規向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規提供擔保。金融機構等購(gòu)買地方政府債券要符合監管規定，向屬于政府或有(yǒu)債務(wù)舉借主體(tǐ)的企業法人等提供融資要嚴格規範信貸管理(lǐ)，切實加強風險識别和風險管理(lǐ)。金融機構等違法違規提供政府性融資的，應自行承擔相應損失，并按照商(shāng)業銀行法、銀行業監督管理(lǐ)法等法律法規追究相關機構和人員的責任。

　　六、妥善處理(lǐ)存量債務(wù)和在建項目後續融資

　　(一)抓緊将存量債務(wù)納入預算管理(lǐ)。以2013年政府性債務(wù)審計結果為(wèi)基礎，結合審計後債務(wù)增減變化情況，經債權人與債務(wù)人共同協商(shāng)确認，對地方政府性債務(wù)存量進行甄别。對地方政府及其部門舉借的債務(wù)，相應納入一般債務(wù)和專項債務(wù)。對企事業單位舉借的債務(wù)，凡屬于政府應當償還的債務(wù)，相應納入一般債務(wù)和專項債務(wù)。地方政府将甄别後的政府存量債務(wù)逐級彙總上報國(guó)務(wù)院批準後，分(fēn)類納入預算管理(lǐ)。納入預算管理(lǐ)的債務(wù)原有(yǒu)債權債務(wù)關系不變，償債資金要按照預算管理(lǐ)要求規範管理(lǐ)。

　　(二)積極降低存量債務(wù)利息負擔。對甄别後納入預算管理(lǐ)的地方政府存量債務(wù)，各地區(qū)可(kě)申請發行地方政府債券置換，以降低利息負擔，優化期限結構，騰出更多(duō)資金用(yòng)于重點項目建設。

　　(三)妥善償還存量債務(wù)。處置到期存量債務(wù)要遵循市場規則，減少行政幹預。對項目自身運營收入能(néng)夠按時還本付息的債務(wù)，應繼續通過項目收入償還。對項目自身運營收入不足以還本付息的債務(wù)，可(kě)以通過依法注入優質(zhì)資産(chǎn)、加強經營管理(lǐ)、加大改革力度等措施，提高項目盈利能(néng)力，增強償債能(néng)力。地方政府應指導和督促有(yǒu)關債務(wù)舉借單位加強财務(wù)管理(lǐ)、拓寬償債資金渠道、統籌安(ān)排償債資金。對确需地方政府償還的債務(wù)，地方政府要切實履行償債責任，必要時可(kě)以處置政府資産(chǎn)償還債務(wù)。對确需地方政府履行擔保或救助責任的債務(wù)，地方政府要切實依法履行協議約定，作(zuò)出妥善安(ān)排。有(yǒu)關債務(wù)舉借單位和連帶責任人要按照協議認真落實償債責任，明确償債時限，按時還本付息，不得單方面改變原有(yǒu)債權債務(wù)關系，不得轉嫁償債責任和逃廢債務(wù)。對确已形成損失的存量債務(wù)，債權人應按照商(shāng)業化原則承擔相應責任和損失。

　　(四)确保在建項目後續融資。地方政府要統籌各類資金，優先保障在建項目續建和收尾。對使用(yòng)債務(wù)資金的在建項目，原貸款銀行等要重新(xīn)進行審核，凡符合國(guó)家有(yǒu)關規定的項目，要繼續按協議提供貸款，推進項目建設;對在建項目确實沒有(yǒu)其他(tā)建設資金來源的，應主要通過政府與社會資本合作(zuò)模式和地方政府債券解決後續融資。

　　七、加強組織領導

　　各地區(qū)、各部門要高度重視，把思想和行動統一到黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署上來。地方政府要切實擔負起加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)、防範化解财政金融風險的責任，結合實際制定具(jù)體(tǐ)方案，政府主要負責人要作(zuò)為(wèi)第一責任人，認真抓好政策落實。要建立地方政府性債務(wù)協調機制，統籌加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)。财政部門作(zuò)為(wèi)地方政府性債務(wù)歸口管理(lǐ)部門，要完善債務(wù)管理(lǐ)制度，充實債務(wù)管理(lǐ)力量，做好債務(wù)規模控制、債券發行、預算管理(lǐ)、統計分(fēn)析和風險監控等工(gōng)作(zuò);發展改革部門要加強政府投資計劃管理(lǐ)和項目審批，從嚴審批債務(wù)風險較高地區(qū)的新(xīn)開工(gōng)項目;金融監管部門要加強監管、正确引導，制止金融機構等違法違規提供融資;審計部門要依法加強對地方政府性債務(wù)的審計監督，促進完善債務(wù)管理(lǐ)制度，防範風險，規範管理(lǐ)，提高資金使用(yòng)效益。各地區(qū)、各部門要切實履行職責，加強協調配合，全面做好加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)各項工(gōng)作(zuò)，确保政策貫徹落實到位。

　　國(guó)務(wù)院

　　2014年9月21日

 

 

 

　　2、 财政部關于印發《地方政府專項債券發行管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》的通知 财庫[2015]83号

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局、委)：

　　為(wèi)加強地方政府債務(wù)管理(lǐ)，規範地方政府專項債券發行行為(wèi)，保護投資者等合法權益，根據《預算法》、《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)和《财政部關于印發〈2015年地方政府專項債券預算管理(lǐ)辦(bàn)法〉的通知》(财預〔2015〕32号)，我們制定了《地方政府專項債券發行管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》。現印發給你們，請遵照執行。

　　财政部

　　2015年4月2日

　　附件：

　　地方政府專項債券發行管理(lǐ)暫行辦(bàn)法

　　第一條 加強地方政府債務(wù)管理(lǐ)，規範地方政府專項債券發行行為(wèi)，保護投資者等合法權益，根據《預算法》、《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)和國(guó)家有(yǒu)關規定，制定本辦(bàn)法。

　　第二條 地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)是指省、自治區(qū)、直轄市政府(含經省級政府批準自辦(bàn)債券發行的計劃單列市政府)為(wèi)有(yǒu)一定收益的公(gōng)益性項目發行的、約定一定期限内以公(gōng)益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息的政府債券。

　　第三條 專項債券采用(yòng)記賬式固定利率附息形式。

　　第四條 單隻專項債券應當以單項政府性基金或專項收入為(wèi)償債來源。單隻專項債券可(kě)以對應單一項目發行，也可(kě)以對應多(duō)個項目集合發行。

　　第五條 專項債券期限為(wèi)1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理(lǐ)确定，但7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的50%。

　　第六條 專項債券由各地按照市場化原則自發自還，遵循公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正的原則，發行和償還主體(tǐ)為(wèi)地方政府。

　　第七條 各地按照有(yǒu)關規定開展專項債券信用(yòng)評級，擇優選擇信用(yòng)評級機構，與信用(yòng)評級機構簽署信用(yòng)評級協議，明确雙方權利和義務(wù)。

　　第八條 信用(yòng)評級機構按照獨立、客觀、公(gōng)正的原則開展信用(yòng)評級工(gōng)作(zuò)，遵守信用(yòng)評級規定與業務(wù)規範，及時發布信用(yòng)評級報告。

　　第九條 各地應當按照有(yǒu)關規定及時披露專項債券基本信息、财政經濟運行及相關債務(wù)情況、募投項目及對應的政府性基金或專項收入情況、風險揭示以及對投資者做出購(gòu)買決策有(yǒu)重大影響的其他(tā)信息。

　　第十條 專項債券存續期内，各地應按有(yǒu)關規定持續披露募投項目情況、募集資金使用(yòng)情況、對應的政府性基金或專項收入情況以及可(kě)能(néng)影響專項債券償還能(néng)力的重大事項等。

　　第十一條 信息披露遵循誠實信用(yòng)原則，不得有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

　　投資者對披露信息進行獨立分(fēn)析，獨立判斷專項債券的投資價值，自行承擔投資風險。

　　第十二條 各地組建專項債券承銷團，承銷團成員應當是在中(zhōng)國(guó)境内依法成立的金融機構，具(jù)有(yǒu)債券承銷業務(wù)資格，資本充足率、償付能(néng)力或者淨資本狀況等指标達到監管标準。

　　第十三條 地方政府财政部門與專項債券承銷商(shāng)簽署債券承銷協議，明确雙方權利和義務(wù)。承銷商(shāng)可(kě)以書面委托其分(fēn)支機構代理(lǐ)簽署并履行債券承銷協議。

　　第十四條 各地可(kě)以在專項債券承銷商(shāng)中(zhōng)擇優選擇主承銷商(shāng)，主承銷商(shāng)為(wèi)專項債券提供發行定價、登記托管、上市交易等咨詢服務(wù)。

　　第十五條 專項債券發行利率采用(yòng)承銷、招标等方式确定。采用(yòng)承銷或招标方式的，發行利率在承銷或招标日前1至5個工(gōng)作(zuò)日相同待償期記賬式國(guó)債的平均收益率之上确定。

　　承銷是指地方政府與主承銷商(shāng)商(shāng)定債券承銷利率(或利率區(qū)間)，要求各承銷商(shāng)(包括主承銷商(shāng))在規定時間報送債券承銷額(或承銷利率及承銷額)，按市場化原則确定債券發行利率及各承銷商(shāng)債券承銷額的發債機制。

　　招标是指地方政府通過财政部國(guó)債發行招投标系統或其他(tā)電(diàn)子招标系統，要求各承銷商(shāng)在規定時間報送債券投标額及投标利率，按利率從低到高原則确定債券發行利率及各承銷商(shāng)債券中(zhōng)标額的發債機制。

　　第十六條 各地采用(yòng)承銷方式發行專項債券時，應與主承銷商(shāng)協商(shāng)确定承銷規則，明确承銷方式和募集原則等。

　　各地采用(yòng)招标方式發行專項債券時，應制定招标規則，明确招标方式和中(zhōng)标原則等。

　　第十七條 各地應當加強發債定價現場管理(lǐ)，确保在發行定價和配售過程中(zhōng)，不得有(yǒu)違反公(gōng)平競争、進行利益輸送、直接或間接謀取不正當利益以及其他(tā)破壞市場秩序的行為(wèi)。

　　第十八條 各地應積極擴大專項債券投資者範圍，鼓勵社會保險基金、住房公(gōng)積金、企業年金、職業年金、保險公(gōng)司等機構投資者和個人投資者在符合法律法規等相關規定的前提下投資專項債券。

　　第十九條 各地應當在專項債券發行定價結束後，通過中(zhōng)國(guó)債券信息網和本地區(qū)門戶網站等媒體(tǐ)，及時公(gōng)布債券發行結果。

　　第二十條 專項債券應當在中(zhōng)央國(guó)債登記結算有(yǒu)限責任公(gōng)司辦(bàn)理(lǐ)總登記托管，在國(guó)家規定的證券登記結算機構辦(bàn)理(lǐ)分(fēn)登記托管。專項債券發行結束後，符合條件的應按有(yǒu)關規定及時在全國(guó)銀行間債券市場、證券交易所債券市場等上市交易。

　　第二十一條 企業和個人取得的專項債券利息收入，按照《财政部 國(guó)家稅務(wù)總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(财稅〔2013〕5号)規定，免征企業所得稅和個人所得稅。

　　第二十二條 各地應切實履行償債責任，及時支付債券本息、發行費等資金，維護政府信譽。

　　第二十三條 登記結算機構、承銷機構、信用(yòng)評級機構等專業機構和人員應當勤勉盡責，嚴格遵守職業規範和相關規則。對弄虛作(zuò)假、存在違法違規行為(wèi)的，列入負面名(míng)單并向社會公(gōng)示。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理(lǐ)。

　　第二十四條 财政部駐各地财政監察專員辦(bàn)事處加強對專項債券的監督檢查，規範專項債券的發行、資金使用(yòng)和償還等行為(wèi)。

　　第二十五條 各地應當将本地區(qū)專項債券發行安(ān)排、信用(yòng)評級、信息披露、承銷團組建、發行兌付等有(yǒu)關規定及時報财政部備案。專項債券發行兌付過程中(zhōng)出現重大事項應當及時向财政部報告。專項債券每次發行工(gōng)作(zuò)完成後，應當在15個工(gōng)作(zuò)日内将債券發行情況向财政部及财政部駐當地财政監察專員辦(bàn)事處報告;全年發行工(gōng)作(zuò)完成後，應當在20個工(gōng)作(zuò)日内将年度發行情況向财政部及财政部駐當地财政監察專員辦(bàn)事處報告。

　　第二十六條 本辦(bàn)法自印發之日起施行。

 

 

 

　　3、國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于印發《地方政府性債務(wù)風險應急處置預案》的通知國(guó)辦(bàn)函〔2016〕88号

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機構：

　　經國(guó)務(wù)院同意，現将《地方政府性債務(wù)風險應急處置預案》印發給你們，請認真組織實施。

　　國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳

　　2016年10月27日

　　1　總則

　　1.1　目的

　　建立健全地方政府性債務(wù)風險應急處置工(gōng)作(zuò)機制，堅持快速響應、分(fēn)類施策、各司其職、協同聯動、穩妥處置，牢牢守住不發生區(qū)域性系統性風險的底線(xiàn)，切實防範和化解财政金融風險，維護經濟安(ān)全和社會穩定。

　　1.2　工(gōng)作(zuò)原則

　　1.2.1　分(fēn)級負責

　　省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風險應急處置負總責，省以下地方各級政府按照屬地原則各負其責。國(guó)務(wù)院有(yǒu)關部門在國(guó)務(wù)院統一領導下加強對地方政府性債務(wù)風險應急處置的指導。跨省(區(qū)、市)政府性債務(wù)風險應急處置由相關地區(qū)協商(shāng)辦(bàn)理(lǐ)。

　　1.2.2　及時應對

　　地方各級政府應當堅持預防為(wèi)主、預防和應急處置相結合，加強對政府性債務(wù)風險的監控，及時排查風險隐患，妥善處置風險事件。

　　1.2.3　依法處置

　　地方政府性債務(wù)風險事件應急處置應當依法合規，尊重市場化原則，充分(fēn)考慮并維護好各方合法權益。

　　1.3　編制依據

　　《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)突發事件應對法》、《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)、《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于印發突發事件應急預案管理(lǐ)辦(bàn)法的通知》(國(guó)辦(bàn)發〔2013〕101号)等。

　　1.4　适用(yòng)範圍

　　本預案所稱地方政府性債務(wù)風險事件，是指地方政府已經或者可(kě)能(néng)無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有(yǒu)債務(wù)法定代償責任，容易引發财政金融風險，需要采取應急處置措施予以應對的事件。

　　本預案所稱存量債務(wù)，是指清理(lǐ)甄别認定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有(yǒu)債務(wù)。

　　1.4.1　政府債務(wù)風險事件

　　(1)政府債券風險事件：指地方政府發行的一般債券、專項債券還本付息出現違約。

　　(2)其他(tā)政府債務(wù)風險事件：指除地方政府債券外的其他(tā)存量政府債務(wù)還本付息出現違約。

　　1.4.2　或有(yǒu)債務(wù)風險事件

　　(1)政府提供擔保的債務(wù)風險事件：指由企事業單位舉借、地方政府及有(yǒu)關部門提供擔保的存量或有(yǒu)債務(wù)出現風險，政府需要依法履行擔保責任或相應民(mín)事責任卻無力承擔。

　　(2)政府承擔救助責任的債務(wù)風險事件：指企事業單位因公(gōng)益性項目舉借、由非财政性資金償還，地方政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有(yǒu)債務(wù)出現風險，政府為(wèi)維護經濟安(ān)全或社會穩定需要承擔一定救助責任卻無力救助。

　　2　組織指揮體(tǐ)系及職責

　　2.1　應急組織機構

　　縣級以上地方各級政府設立政府性債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組(以下簡稱債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組)，作(zuò)為(wèi)非常設機構，負責領導本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理(lǐ)。當本地區(qū)出現政府性債務(wù)風險事件時，根據需要轉為(wèi)政府性債務(wù)風險事件應急領導小(xiǎo)組(以下簡稱債務(wù)應急領導小(xiǎo)組)，負責組織、協調、指揮風險事件應對工(gōng)作(zuò)。

　　債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組(債務(wù)應急領導小(xiǎo)組)由本級政府主要負責人任組長(cháng)，成員單位包括财政、發展改革、審計、國(guó)資、地方金融監管等部門、單位以及人民(mín)銀行分(fēn)支機構、當地銀監部門，根據工(gōng)作(zuò)需要可(kě)以适時調整成員單位。

　　2.2　部門職責

　　2.2.1　财政部門是政府性債務(wù)的歸口管理(lǐ)部門，承擔本級債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組(債務(wù)應急領導小(xiǎo)組)辦(bàn)公(gōng)室職能(néng)，負責債務(wù)風險日常監控和定期報告，組織提出債務(wù)風險應急措施方案。

　　2.2.2　債務(wù)單位行業主管部門是政府性債務(wù)風險應急處置的責任主體(tǐ)，負責定期梳理(lǐ)本行業政府性債務(wù)風險情況，督促舉借債務(wù)或使用(yòng)債務(wù)資金的有(yǒu)關單位制定本單位債務(wù)風險應急預案;當出現債務(wù)風險事件時，落實債務(wù)還款資金安(ān)排，及時向債務(wù)應急領導小(xiǎo)組報告。

　　2.2.3　發展改革部門負責評估本地區(qū)投資計劃和項目，根據應急需要調整投資計劃，牽頭做好企業債券風險的應急處置工(gōng)作(zuò)。

　　2.2.4　審計部門負責對政府性債務(wù)風險事件開展審計，明确有(yǒu)關單位和人員的責任。

　　2.2.5　地方金融監管部門負責按照職能(néng)分(fēn)工(gōng)協調所監管的地方金融機構配合開展政府性債務(wù)風險處置工(gōng)作(zuò)。

　　2.2.6　人民(mín)銀行分(fēn)支機構負責開展金融風險監測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統性金融風險防範和化解工(gōng)作(zuò)，維護金融穩定。

　　2.2.7　當地銀監部門負責指導銀行業金融機構等做好風險防控，協調銀行業金融機構配合開展風險處置工(gōng)作(zuò)，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風險處置工(gōng)作(zuò)。

　　2.2.8　其他(tā)部門(單位)負責本部門(單位)債務(wù)風險管理(lǐ)和防範工(gōng)作(zuò)，落實政府性債務(wù)償還化解責任。

　　3　預警和預防機制

　　3.1　預警監測

　　财政部建立地方政府性債務(wù)風險評估和預警機制，定期評估各地區(qū)政府性債務(wù)風險情況并作(zuò)出預警，風險評估和預警結果應當及時通報有(yǒu)關部門和省級政府。省級财政部門應當按照财政部相關規定做好本地區(qū)政府性債務(wù)風險評估和預警工(gōng)作(zuò)，及時實施風險評估和預警，做到風險早發現、早報告、早處置。

　　此外，地方各級政府及其财政部門應當将政府及其部門與其他(tā)主體(tǐ)簽署協議承諾用(yòng)以後年度财政資金支付的事項，納入監測範圍，防範财政風險。

　　地方各級政府應當定期排查風險隐患，防患于未然。

　　3.2　信息報告

　　地方各級政府應當建立地方政府性債務(wù)風險事件報告制度，發現問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報、謊報。

　　3.2.1　政府債務(wù)風險事件報告

　　設區(qū)的市級、縣級政府(以下統稱市縣政府)預計無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應當提前2個月以上向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級财政部門。發生突發或重大情況，縣級政府可(kě)以直接向省級政府報告，并抄送省級财政部門。省級财政部門接報後應當立即将相關情況通報債務(wù)應急領導小(xiǎo)組各成員單位，并抄送财政部駐本地區(qū)财政監察專員辦(bàn)事處。

　　3.2.2　或有(yǒu)債務(wù)風險事件報告

　　地方政府或有(yǒu)債務(wù)的債務(wù)人預計無法按期足額支付或有(yǒu)債務(wù)本息的，應當提前1個月以上向本級主管部門和财政部門報告，經财政部門會同主管部門确認無力履行法定代償責任或必要救助責任後，由本級政府向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級财政部門。遇突發或重大事件，縣級政府可(kě)以直接向省級政府報告，并抄送省級财政部門。省級财政部門接報後應當立即将相關情況通報債務(wù)應急領導小(xiǎo)組各成員單位，并抄送财政部駐本地區(qū)财政監察專員辦(bàn)事處。

　　3.2.3　報告内容

　　包括預計發生違約的地方政府性債務(wù)類别、債務(wù)人、債權人、期限、本息、原定償還安(ān)排等基本信息，風險發生原因，事态發展趨勢，可(kě)能(néng)造成的損失，已采取及拟采取的應對措施等。

　　3.2.4　報告方式

　　一般采取書面報告形式。緊急情況下可(kě)采取先電(diàn)話報告、後書面報告的方式。

　　3.3　分(fēn)類處置

　　3.3.1　地方政府債券

　　對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。

　　3.3.2　非政府債券形式的存量政府債務(wù)

　　對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經地方政府、債權人、企事業單位等債務(wù)人協商(shāng)一緻，可(kě)以按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)合同法》第八十四條等有(yǒu)關規定分(fēn)類處理(lǐ)：

　　(1)債權人同意在規定期限内置換為(wèi)政府債券的，地方政府不得拒絕相關償還義務(wù)轉移，并應承擔全部償還責任。地方政府應當通過預算安(ān)排、資産(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

　　(2)債權人不同意在規定期限内置換為(wèi)政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務(wù)限額由中(zhōng)央統一收回。地方政府作(zuò)為(wèi)出資人，在出資範圍内承擔有(yǒu)限責任。

　　3.3.3　存量或有(yǒu)債務(wù)

　　(1)存量擔保債務(wù)。存量擔保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)擔保法》及其司法解釋規定，除外國(guó)政府和國(guó)際經濟組織貸款外，地方政府及其部門出具(jù)的擔保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔償債責任，僅依法承擔适當民(mín)事賠償責任，但最多(duō)不應超過債務(wù)人不能(néng)清償部分(fēn)的二分(fēn)之一;擔保額小(xiǎo)于債務(wù)人不能(néng)清償部分(fēn)二分(fēn)之一的，以擔保額為(wèi)限。

　　具(jù)體(tǐ)金額由地方政府、債權人、債務(wù)人參照政府承諾擔保金額、财政承受能(néng)力等協商(shāng)确定。

　　(2)存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對政府可(kě)能(néng)承擔一定救助責任的存量或有(yǒu)債務(wù)，地方政府可(kě)以根據具(jù)體(tǐ)情況實施救助，但保留對債務(wù)人的追償權。

　　3.3.4　新(xīn)發生的違法違規擔保債務(wù)

　　對2014年修訂的《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》施行以後地方政府違法違規提供擔保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第(1)項依法處理(lǐ)。

　　3.3.5　其他(tā)事項

　　地方政府性債務(wù)風險分(fēn)類處置的具(jù)體(tǐ)辦(bàn)法由财政部另行制定，作(zuò)為(wèi)本預案的配套文(wén)件，經國(guó)務(wù)院同意後實施。

　　3.4　債務(wù)風險事件級别

　　按照政府性債務(wù)風險事件的性質(zhì)、影響範圍和危害程度等情況，劃分(fēn)為(wèi)Ⅰ級(特大)、Ⅱ級(重大)、Ⅲ級(較大)、Ⅳ級(一般)四個等級。當政府性債務(wù)風險事件等級指标有(yǒu)交叉、難以判定級别時，按照較高一級處置，防止風險擴散;當政府性債務(wù)風險事件等級随時間推移有(yǒu)所上升時，按照升級後的級别處置。

　　政府性債務(wù)風險事件監測主體(tǐ)為(wèi)省級、設區(qū)的市級、縣級政府。經濟開發區(qū)管委會等縣級以上政府派出機構的政府性債務(wù)風險事件按照行政隸屬關系由所屬政府負責監測。

　　3.4.1　Ⅰ級(特大)債務(wù)風險事件，是指出現下列情形之一：

　　(1)省級政府發行的地方政府債券到期本息兌付出現違約;

　　(2)省級或全省(區(qū)、市)15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務(wù)本息，或者因償還政府債務(wù)本息導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(3)省級或全省(區(qū)、市)15%以上的市縣政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(4)全省(區(qū)、市)地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應償本金10%以上，或者利息違約金額占同期應付利息10%以上;

　　(5)省級政府需要認定為(wèi)Ⅰ級債務(wù)風險事件的其他(tā)情形。

　　3.4.2　Ⅱ級(重大)債務(wù)風險事件，是指出現下列情形之一：

　　(1)省級政府連續3次以上出現地方政府債券發行流标現象;

　　(2)全省(區(qū)、市)或設區(qū)的市級政府轄區(qū)内10%以上(未達到15%)的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(3)全省(區(qū)、市)或設區(qū)的市級政府轄區(qū)内10%以上(未達到15%)的市級或縣級政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(4)縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應償本金5%以上(未達到10%)，或者利息違約金額占同期應付利息5%以上(未達到10%);

　　(5)因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，造成重大群體(tǐ)性事件，影響極為(wèi)惡劣;

　　(6)縣級以上地方政府需要認定為(wèi)Ⅱ級債務(wù)風險事件的其他(tā)情形。

　　3.4.3　Ⅲ級(較大)債務(wù)風險事件，是指出現下列情形之一：

　　(1)全省(區(qū)、市)或設區(qū)的市級政府轄區(qū)内2個以上但未達到10%的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(2)全省(區(qū)、市)或設區(qū)的市級政府轄區(qū)内2個以上但未達到10%的市級或縣級政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(3)縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應償本金1%以上(未達到5%)，或者利息違約金額占同期應付利息1%以上(未達到5%);

　　(4)因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，造成較大群體(tǐ)性事件;

　　(5)縣級以上地方政府需要認定為(wèi)Ⅲ級債務(wù)風險事件的其他(tā)情形。

　　3.4.4　Ⅳ級(一般)債務(wù)風險事件，是指出現下列情形之一：

　　(1)單個市縣政府本級償還政府債務(wù)本息實質(zhì)性違約，或因兌付政府債務(wù)本息導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(2)單個市縣政府本級無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，或因履行上述責任導緻無法保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出;

　　(3)因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有(yǒu)債務(wù)的法定代償責任或必要救助責任，造成群體(tǐ)性事件;

　　(4)縣級以上地方政府需要認定為(wèi)Ⅳ級債務(wù)風險事件的其他(tā)情形。

　　4　應急響應

　　4.1　分(fēn)級響應和應急處置

　　地方政府對其舉借的債務(wù)負有(yǒu)償還責任，中(zhōng)央實行不救助原則。地方政府要加強日常風險管理(lǐ)，按照财政部《地方政府性債務(wù)風險分(fēn)類處置指南》，妥善處理(lǐ)政府性債務(wù)償還問題。同時，要加強财政資金流動性管理(lǐ)，避免出現因流動性管理(lǐ)不善導緻政府性債務(wù)違約。對因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔法定代償責任等引發風險事件的，根據債務(wù)風險等級，相應及時實行分(fēn)級響應和應急處置。

　　4.1.1　Ⅳ級債務(wù)風險事件應急響應

　　(1)相關市縣債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組應當轉為(wèi)債務(wù)應急領導小(xiǎo)組，對風險事件進行研判，查找原因，明确責任，立足自身化解債務(wù)風險。

　　①以一般公(gōng)共預算收入作(zuò)為(wèi)償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出前提下，可(kě)以采取調減投資計劃、統籌各類結餘結轉資金、調入政府性基金或國(guó)有(yǒu)資本經營預算收入、動用(yòng)預算穩定調節基金或預備費等方式籌措資金償還，必要時可(kě)以處置政府資産(chǎn)。對政府提供擔保或承擔必要救助責任的或有(yǒu)債務(wù)，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理(lǐ)。

　　②以政府性基金收入作(zuò)為(wèi)償債來源的專項債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運轉和履職需要的前提下，應當通過調入項目運營收入、調減債務(wù)單位行業主管部門投資計劃、處置部門和債務(wù)單位可(kě)變現資産(chǎn)、調整部門預算支出結構、扣減部門經費等方式籌集資金償還債務(wù)。對部門提供擔保形成的或有(yǒu)債務(wù)，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理(lǐ)。

　　③因債權人不同意變更債權債務(wù)關系或不同意置換，導緻存量政府債務(wù)無法在規定期限内依法轉換成政府債券的，原有(yǒu)債權債務(wù)關系不變，由債務(wù)單位通過安(ān)排單位自有(yǒu)資金、處置資産(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可(kě)按市場化原則與債權人協商(shāng)進行債務(wù)重組或依法破産(chǎn)，政府在出資範圍内承擔有(yǒu)限責任。對政府或有(yǒu)債務(wù)，也按照上述原則處理(lǐ)。

　　④市縣政府出現債務(wù)風險事件後，在恢複正常償債能(néng)力前，除國(guó)務(wù)院确定的重點項目外，原則上不得新(xīn)上政府投資項目。在建政府投資項目能(néng)夠緩建的，可(kě)以暫停建設，騰出資金依法用(yòng)于償債。

　　(2)市縣債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組或債務(wù)應急領導小(xiǎo)組認為(wèi)确有(yǒu)必要時，可(kě)以啓動财政重整計劃。市縣政府年度一般債務(wù)付息支出超過當年一般公(gōng)共預算支出10%的，或者專項債務(wù)付息支出超過當年政府性基金預算支出10%的，債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組或債務(wù)應急領導小(xiǎo)組必須啓動财政重整計劃。

　　(3)市縣政府應當将債務(wù)風險應急處置情況向省級政府報備。

　　4.1.2　Ⅲ級債務(wù)風險事件應急響應

　　除采取Ⅳ級債務(wù)風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

　　(1)相關地區(qū)債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組應當轉為(wèi)債務(wù)應急領導小(xiǎo)組，将債務(wù)風險情況和應急處置方案專題向上級債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組報告。

　　(2)上級債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組應當密切關注事态變化，加強政策指導，及時組織召開專題會議通報風險處置情況，必要時可(kě)以成立工(gōng)作(zuò)組進駐風險地區(qū)，指導支持債務(wù)風險處置工(gōng)作(zuò)。

　　(3)市縣政府償還省級政府代發的到期地方政府債券(包括一般債券和專項債券)有(yǒu)困難的，可(kě)以申請由上級财政先行代墊償還，事後扣回。

　　(4)市縣政府應當将債務(wù)風險應急處置進展情況和處置結果上報省級政府，并抄送省級财政部門。

　　4.1.3　Ⅱ級債務(wù)風險事件應急響應

　　除采取Ⅳ級、Ⅲ級債務(wù)風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

　　(1)省級債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組應當轉為(wèi)債務(wù)應急領導小(xiǎo)組，彙總有(yǒu)關情況向省級政府報告，動态監控風險事件進展，指導和支持市縣政府化解債務(wù)風險。

　　(2)市縣政府統籌本級财力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運轉或經濟社會穩定的，可(kě)以向省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組申請救助，申請内容主要包括債務(wù)風險情況說明、本級政府應急方案及已采取的應急措施、需上級政府幫助解決的事項等。

　　(3)省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組對市縣政府救助申請提出審核意見，報省級政府批準後實施，并立即啓動責任追究程序。

　　(4)省級政府适當扣減Ⅱ級債務(wù)風險事件涉及市縣新(xīn)增地方政府債券規模。

　　(5)省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組督促市縣政府落實債務(wù)風險應急處置措施，跟蹤債務(wù)風險化解情況。必要時，省級政府可(kě)以成立工(gōng)作(zuò)組進駐風險地區(qū)，幫助或者接管風險地區(qū)财政管理(lǐ)，幫助制定或者組織實施風險地區(qū)财政重整計劃。

　　4.1.4　Ⅰ級債務(wù)風險事件應急響應

　　除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務(wù)風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

　　(1)省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組應當及時将債務(wù)風險情況和應急處置方案向财政部報告，必要時由财政部向國(guó)務(wù)院報告。

　　(2)省級政府償還到期地方政府債券本息有(yǒu)困難的，國(guó)務(wù)院可(kě)以對其提前調度部分(fēn)國(guó)庫資金周轉，事後扣回。必要時國(guó)務(wù)院可(kě)以成立工(gōng)作(zuò)組進駐風險地區(qū)，予以指導和組織協調。

　　(3)市縣政府建立債務(wù)風險處置信息定期向省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組報告的機制，重大事項必須立即報告。

　　(4)省級債務(wù)應急領導小(xiǎo)組報請省級政府通報Ⅰ級債務(wù)風險事件涉及市縣名(míng)單，啓動債務(wù)風險責任追究機制。

　　(5)省級政府暫停Ⅰ級債務(wù)風險事件涉及市縣新(xīn)增地方政府債券的資格。

　　4.2　地方政府财政重整計劃

　　實施地方政府财政重整計劃必須依法履行相關程序，保障必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出，要注重與金融政策協調，加強與金融機構的溝通，不得因為(wèi)償還債務(wù)本息影響政府基本公(gōng)共服務(wù)的提供。财政重整計劃包括但不限于以下内容：

　　(1)拓寬财源渠道。依法加強稅收征管，加大清繳欠稅欠費力度，确保應收盡收。落實國(guó)有(yǒu)資源有(yǒu)償使用(yòng)制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規和國(guó)務(wù)院規定的财稅優惠政策之外，可(kě)以暫停其他(tā)财稅優惠政策，待風險解除後再行恢複。

　　(2)優化支出結構。财政重整期内，除必要的基本民(mín)生支出和政府有(yǒu)效運轉支出外，視債務(wù)風險事件等級，本級政府其他(tā)财政支出應當保持“零增長(cháng)”或者大力壓減。一是壓縮基本建設支出。不得新(xīn)批政府投資計劃，不得新(xīn)上政府投資項目;不得設立各類需要政府出資的投資基金等，已設立的應當制定分(fēn)年退出計劃并嚴格落實。二是壓縮政府公(gōng)用(yòng)經費。實行公(gōng)務(wù)出國(guó)(境)、培訓、公(gōng)務(wù)接待等項目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項支出。三是控制人員福利開支。機關事業單位暫停新(xīn)增人員，必要時采取核減機構編制、人員等措施;暫停地方自行出台的機關事業單位各項補貼政策，壓減直至取消編制外聘用(yòng)人員支出。四是清理(lǐ)各類對企事業單位的補助補貼。暫停或取消地方出台的各類獎勵、對企業的政策性補貼和貼息、非基本民(mín)生類補貼等。五是調整過高支出标準，優先保障國(guó)家出台的教育、社保、醫(yī)療、衛生等重大支出政策，地方支出政策标準不得超過國(guó)家統一标準。六是暫停土地出讓收入各項政策性計提。土地出讓收入扣除成本性支出後應全部用(yòng)于償還債務(wù)。

　　(3)處置政府資産(chǎn)。指定機構統一接管政府及其部門擁有(yǒu)的各類經營性資産(chǎn)、行政事業單位資産(chǎn)、國(guó)有(yǒu)股權等，結合市場情況予以變現，多(duō)渠道籌集資金償還債務(wù)。

　　(4)申請省級救助。采取上述措施後，風險地區(qū)财政收支仍難以平衡的，可(kě)以向省級政府申請臨時救助，包括但不限于：代償部分(fēn)政府債務(wù)，加大财政轉移支付力度，減免部分(fēn)專項轉移支付配套資金。待财政重整計劃實施結束後，由省級政府自行決定是否收回相關資金。

　　(5)加強預算審查。實施财政重整計劃以後，相關市縣政府涉及财政總預算、部門預算、重點支出和重大投資項目、政府債務(wù)等事項，在依法報本級人民(mín)代表大會或其常委會審查批準的同時，必須報上級政府備案。上級政府對下級政府報送備案的預算調整方案要加強審核評估，認為(wèi)有(yǒu)不适當之處需要撤銷批準預算的決議的，應當依法按程序提請本級人民(mín)代表大會常委會審議決定。

　　(6)改進财政管理(lǐ)。相關市縣政府應當實施中(zhōng)期财政規劃管理(lǐ)，妥善安(ān)排财政收支預算，嚴格做好與化解政府性債務(wù)風險政策措施的銜接。

　　4.3　輿論引導

　　根據處置債務(wù)風險事件的需要，啓動應急響應的地方政府或其債務(wù)風險應急領導小(xiǎo)組應當及時跟蹤和研判輿情，健全新(xīn)聞發布制度，指定專門的新(xīn)聞發言人，統一對外發布信息，正确引導輿論。

　　4.4　應急終止

　　地方政府性債務(wù)風險得到緩解、控制，地方政府實現财政重整目标，經上級政府債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組或債務(wù)應急領導小(xiǎo)組同意，終止應急措施。

　　5　後期處置

　　5.1　債務(wù)風險事件應急處置記錄及總結

　　在債務(wù)風險事件應急處置過程中(zhōng)，相關地方政府應當詳盡、具(jù)體(tǐ)、準确地做好工(gōng)作(zuò)記錄，及時彙總、妥善保管有(yǒu)關文(wén)件資料。應急處置結束後，要及時形成書面總結，向本級人民(mín)代表大會常委會和上級政府報告。

　　5.2　評估分(fēn)析

　　債務(wù)風險事件應急處置結束後，有(yǒu)關地方政府及其财政部門要對債務(wù)風險事件應急處置情況進行評估。評估内容主要包括：債務(wù)風險事件形成原因、應急響應過程、應急處置措施、應急處置效果以及對今後債務(wù)管理(lǐ)的持續影響等。相關地區(qū)應當根據評估結果，及時總結經驗教訓，改進完善應急處置預案。

　　6　保障措施

　　6.1　通信保障

　　啓動應急響應的地方政府應當保持應急指揮聯絡暢通，有(yǒu)關部門應當指定聯絡員，提供單位地址、辦(bàn)公(gōng)電(diàn)話、手機、傳真、電(diàn)子郵箱等多(duō)種聯系方式。

　　6.2　人力保障

　　各地要加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)隊伍建設，提高相關人員政策理(lǐ)論、日常管理(lǐ)、風險監測、應急處置、輿情應對等業務(wù)能(néng)力。啓動應急響應的地方政府應當部署各有(yǒu)關部門安(ān)排人員具(jù)體(tǐ)落實相關工(gōng)作(zuò)。

　　6.3　資源保障

　　發生地方政府性債務(wù)風險事件的地方政府要統籌本級财政資金、政府及其部門資産(chǎn)、政府債權等可(kě)償債資源，為(wèi)償還債務(wù)提供必要保障。

　　6.4　安(ān)全保障

　　應急處置過程中(zhōng)，對可(kě)能(néng)影響公(gōng)共安(ān)全和社會穩定的事件，要提前防範、及時控制、妥善處理(lǐ);遵守保密規定，對涉密信息要加強管理(lǐ)，嚴格控制知悉範圍。

　　6.5　技(jì )術儲備與保障

　　債務(wù)應急領導小(xiǎo)組可(kě)以根據需要，建立咨詢機制，抽調有(yǒu)關專業人員組成債務(wù)風險事件應急專家組，參加應急處置工(gōng)作(zuò)，提供技(jì )術、法律等方面支持。

　　6.6　責任追究

　　6.6.1　違法違規責任範圍

　　(1)違反《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)銀行業監督管理(lǐ)法》等法律規定的下列行為(wèi)：

　　政府債務(wù)餘額超過經批準的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額;

　　政府及其部門通過發行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業單位舉借政府債務(wù);

　　舉借政府債務(wù)沒有(yǒu)明确的償還計劃和穩定的償還資金來源;

　　政府或其部門違反法律規定，為(wèi)單位和個人的債務(wù)提供擔保;

　　銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國(guó)家有(yǒu)關銀行業監督管理(lǐ)規定的;

　　政府債務(wù)資金沒有(yǒu)依法用(yòng)于公(gōng)益性資本支出;

　　增加舉借政府債務(wù)未列入預算調整方案報本級人民(mín)代表大會常委會批準;

　　未按規定對舉借政府債務(wù)的情況和事項作(zuò)出說明、未在法定期限内向社會公(gōng)開;

　　其他(tā)違反法律規定的行為(wèi)。

　　(2)違反《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關政策規定的下列行為(wèi)：

　　政府及其部門在預算之外違法違規舉借債務(wù);

　　金融機構違法違規向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規提供擔保;

　　政府及其部門挪用(yòng)債務(wù)資金或違規改變債務(wù)資金用(yòng)途;

　　政府及其部門惡意逃廢債務(wù);

　　債務(wù)風險發生後，隐瞞、遲報或授意他(tā)人隐瞞、謊報有(yǒu)關情況;

　　其他(tā)違反财政部等部門制度規定的行為(wèi)。

　　6.6.2　追究機制響應

　　發生Ⅳ級以上地方政府性債務(wù)風險事件後，應當适時啓動債務(wù)風險責任追究機制，地方政府應依法對相關責任人員進行行政問責;銀監部門應對銀行業金融機構相關責任人員依法追責。

　　6.6.3　責任追究程序

　　(1)省級債務(wù)管理(lǐ)領導小(xiǎo)組組織有(yǒu)關部門，對發生地方政府性債務(wù)風險的市縣政府開展專項調查或專項審計，核實認定債務(wù)風險責任，提出處理(lǐ)意見，形成調查或審計報告，報省級政府審定。

　　(2)有(yǒu)關任免機關、監察機關、銀監部門根據有(yǒu)關責任認定情況，依紀依法對相關責任單位和人員進行責任追究;對涉嫌犯罪的，移交司法機關進行處理(lǐ)。

　　(3)省級政府應當将地方政府性債務(wù)風險處置納入政績考核範圍。對實施财政重整的市縣政府，視債務(wù)風險事件形成原因和時間等情況，追究有(yǒu)關人員的責任。屬于在本屆政府任期内舉借債務(wù)形成風險事件的，在終止應急措施之前，政府主要領導同志(zhì)不得重用(yòng)或提拔;屬于已經離任的政府領導責任的，應當依紀依法追究其責任。

　　7　附則

　　7.1　預案管理(lǐ)

　　本預案由财政部制訂，報國(guó)務(wù)院批準後實施。本預案實施後，财政部應會同有(yǒu)關部門組織宣傳、培訓，加強業務(wù)指導，并根據實施情況适時進行評估和修訂。縣級以上地方各級人民(mín)政府要結合實際制定當地債務(wù)風險應急處置預案。

　　7.2　預案解釋

　　本預案由财政部負責解釋。

　　7.3　預案實施時間

　　本預案自印發之日起實施。

 

 

 

　　4、《财政部關于試點發展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》财預〔2017〕89号

　　為(wèi)落實《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》和《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)精(jīng)神，健全規範的地方政府舉債融資機制，經十二屆全國(guó)人大五次會議審議批準，完善地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)管理(lǐ)，加快按照地方政府性基金收入項目分(fēn)類發行專項債券步伐，發揮政府規範舉債促進經濟社會發展的積極作(zuò)用(yòng)。現将有(yǒu)關事項通知如下：

　　一、政策目标

　　堅持以推進供給側結構性改革為(wèi)主線(xiàn)，圍繞健全規範的地方政府舉債融資機制，依法完善專項債券管理(lǐ)，指導地方按照本地區(qū)政府性基金收入項目分(fēn)類發行專項債券，着力發展實現項目收益與融資自求平衡的專項債券品種，加快建立專項債券與項目資産(chǎn)、收益相對應的制度，打造立足我國(guó)國(guó)情、從我國(guó)實際出發的地方政府“市政項目收益債”，防範化解地方政府專項債務(wù)風險，深化财政與金融互動，引導社會資本加大投入，保障重點領域合理(lǐ)融資需求，更好地發揮專項債券對地方穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民(mín)生、防風險的支持作(zuò)用(yòng)。

　　二、主要内容

　　(一)依法安(ān)排專項債券規模。

　　嚴格執行法定限額管理(lǐ)，地方政府專項債務(wù)餘額不得突破專項債務(wù)限額。各地試點分(fēn)類發行專項債券的規模，應當在國(guó)務(wù)院批準的本地區(qū)專項債務(wù)限額内統籌安(ān)排，包括當年新(xīn)增專項債務(wù)限額、上年末專項債務(wù)餘額低于限額的部分(fēn)。

　　(二)科(kē)學(xué)制定實施方案。

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市(以下簡稱省級)财政部門負責制定分(fēn)類發行專項債券試點工(gōng)作(zuò)實施方案，重點明确專項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、分(fēn)年度融資計劃、年度拟發行專項債券規模和期限、發行計劃安(ān)排等事項。分(fēn)類發行專項債券建設的項目，應當能(néng)夠産(chǎn)生持續穩定的反映為(wèi)政府性基金收入或專項收入的現金流收入，且現金流收入應當能(néng)夠完全覆蓋專項債券還本付息的規模。

　　(三)加強部門協調配合。

　　省級财政部門負責按照專項債務(wù)管理(lǐ)規定，審核确定分(fēn)類發行專項債券實施方案和管理(lǐ)辦(bàn)法，組織做好信息披露、信用(yòng)評級、資産(chǎn)評估等工(gōng)作(zuò)。行業主管部門、項目單位負責配合做好專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)，包括制定項目收益和融資平衡方案、提供必需的項目信息等，合理(lǐ)評估分(fēn)類發行專項債券對應項目風險，切實履行項目管理(lǐ)責任。

　　(四)明确市縣管理(lǐ)責任。

　　市縣級政府确需舉借相關專項債務(wù)的，依法由省級政府代為(wèi)分(fēn)類發行專項債券、轉貸市縣使用(yòng)。專項債券可(kě)以對應單一項目發行，也可(kě)以對應同一地區(qū)多(duō)個項目集合發行，具(jù)體(tǐ)由市縣級财政部門會同有(yǒu)關部門提出建議，報省級财政部門确定。市縣級政府及其部門負責承擔專項債券的發行前期準備、使用(yòng)管理(lǐ)、還本付息、信息公(gōng)開等工(gōng)作(zuò)。相關專項債券原則上冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級或××市、縣)××專項債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券(×期)”名(míng)稱。

　　(五)推進債券信息公(gōng)開。

　　分(fēn)類發行專項債券的地方政府應當及時披露專項債券及其項目信息。财政部門應當在門戶網站等及時披露專項債券對應的項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、專項債券規模和期限、發行計劃安(ān)排、還本付息等信息。行業主管部門和項目單位應當及時披露項目進度、專項債券資金使用(yòng)情況等信息。

　　(六)強化對應資産(chǎn)管理(lǐ)。

　　省級财政部門應當按照财政部統一要求同步組織建立專項債券對應資産(chǎn)的統計報告制度。地方各級财政部門應當會同行業主管部門、項目單位等加強專項債券項目對應資産(chǎn)管理(lǐ)，嚴禁将專項債券對應的資産(chǎn)用(yòng)于為(wèi)融資平台公(gōng)司等企業融資提供任何形式的擔保。

　　(七)嚴格項目償債責任。

　　專項債券對應的項目取得的政府性基金或專項收入，應當按照該項目對應的專項債券餘額統籌安(ān)排資金，專門用(yòng)于償還到期債券本金，不得通過其他(tā)項目對應的項目收益償還到期債券本金。因項目取得的政府性基金或專項收入暫時難以實現，不能(néng)償還到期債券本金時，可(kě)在專項債務(wù)限額内發行相關專項債券周轉償還，項目收入實現後予以歸還。

　　三、工(gōng)作(zuò)安(ān)排

　　(一)選擇重點領域先行試點。

　　2017年優先選擇土地儲備、政府收費公(gōng)路2個領域在全國(guó)範圍内開展試點。鼓勵有(yǒu)條件的地方立足本地區(qū)實際，圍繞省(自治區(qū)、直轄市)黨委、政府确定的重大戰略，積極探索在有(yǒu)一定收益的公(gōng)益性事業領域分(fēn)類發行專項債券，以對應的政府性基金或專項收入償還，項目成熟一個、推進一個。

　　(二)明确管理(lǐ)程序和時間安(ān)排。

　　各地在國(guó)務(wù)院批準的專項債務(wù)限額内發行土地儲備、政府收費公(gōng)路專項債券的，按照财政部下達的額度及制定的統一辦(bàn)法執行。除土地儲備、收費公(gōng)路額度外，各地利用(yòng)新(xīn)增專項債務(wù)限額，以及利用(yòng)上年末專項債務(wù)限額大于餘額的部分(fēn)自行選擇重點項目試點分(fēn)類發行專項債券的，由省級政府制定實施方案以及專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法，提前報财政部備案後組織實施。為(wèi)加快支出進度，實施方案應當于每年9月底前提交财政部。

　　試點發展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種，是專項債務(wù)限額内依法開好“前門”、保障重點領域合理(lǐ)融資需求、支持地方經濟社會可(kě)持續發展的重要管理(lǐ)創新(xīn)，也有(yǒu)利于遏制違法違規融資擔保行為(wèi)、防範地方政府債務(wù)風險，機制新(xīn)、任務(wù)重、工(gōng)作(zuò)量大。請你省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)高度重視，将其作(zuò)為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院精(jīng)神，防控政府債務(wù)風險的重要工(gōng)作(zuò)，加強組織協調，充實人員配備，狠抓貫徹落實，确保工(gōng)作(zuò)取得實效。

　　特此通知。

　　附件：1.實施方案參考框架;

　　2.××專項債券募集資金管理(lǐ)辦(bàn)法參考框架

　　2017年6月2日

　　附件1：

　　實施方案參考框架包括但不限于以下内容：

　　一、公(gōng)益性事業領域項目(以下簡稱項目)主要内容;

　　二、項目重大經濟社會效益分(fēn)析，尤其是積極踐行“創新(xīn)、協調、綠色、開放、共享”新(xīn)發展理(lǐ)念，促進地方經濟社會可(kě)持續發展分(fēn)析;

　　三、項目投資額、自有(yǒu)資本金及資本金到位情況、已有(yǒu)融資情況、項目建設計劃及現狀;

　　四、項目預期收益涉及的相關收費政策内容、收費政策合法合規依據、覆蓋群體(tǐ)分(fēn)布、預計産(chǎn)生反映為(wèi)政府性基金收入或專項收入的穩定現金流收益規模分(fēn)析(應當由獨立第三方專業機構進行評估，并出具(jù)專項評估意見);

　　五、項目預期收益、支出以及融資平衡情況(應當由獨立第三方專業機構進行評估，并出具(jù)專項評估意見);

　　六、項目融資計劃，包括項目發行地方政府專項債券募集資金計劃、分(fēn)年專項債券發行規模和期限安(ān)排、專項債券投資者保護措施;

　　七、潛在影響項目收益和融資平衡結果的各種風險評估;

　　八、其他(tā)需要說明的事項。

　　附件2：

　　××專項債券募集資金管理(lǐ)辦(bàn)法參考框架

　　應當根據項目實施方案，參考《地方政府專項債務(wù)預算管理(lǐ)辦(bàn)法》(财預〔2016〕155号)、《地方政府土地儲備專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》(财預〔2017〕62号)等制定。主要包括但不限于總則、預算編制、監督管理(lǐ)、職能(néng)分(fēn)工(gōng)、附則等内容。

 

 

 

　　5、财政部關于做好《地方政府專項債券發行工(gōng)作(zuò)的意見》 财庫〔2018〕72号

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)，新(xīn)疆生産(chǎn)建設兵團财政局，中(zhōng)央國(guó)債登記結算有(yǒu)限責任公(gōng)司、中(zhōng)國(guó)證券登記結算有(yǒu)限責任公(gōng)司，上海證券交易所、深圳證券交易所，有(yǒu)關金融機構：

　　為(wèi)加快地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)發行和使用(yòng)進度，更好地發揮專項債券對穩投資、擴内需、補短闆的作(zuò)用(yòng)，現就做好專項債券發行工(gōng)作(zuò)有(yǒu)關事宜通知如下：

　　一、加快專項債券發行進度。各級财政部門應當會同專項債券對應項目主管部門，加快專項債券發行前期準備工(gōng)作(zuò)，項目準備成熟一批發行一批。省級财政部門應當合理(lǐ)把握專項債券發行節奏，科(kē)學(xué)安(ān)排今年後幾個月特别是8、9月發行計劃，加快發行進度。今年地方政府債券(以下簡稱地方債券)發行進度不受季度均衡要求限制，各地至9月底累計完成新(xīn)增專項債券發行比例原則上不得低于80%，剩餘的發行額度應當主要放在10月份發行。

　　二、提升專項債券發行市場化水平。省級财政部門應當根據專項債券發行規模、債券市場情況等因素，選擇招标(含彈性招标)、公(gōng)開承銷等方式組織專項債券發行工(gōng)作(zuò)。承銷機構應當綜合考慮同期限國(guó)債、政策性金融債利率水平及二級市場地方債券估值等因素決定投标價格，地方财政部門不得以财政存款等對承銷機構施加影響人為(wèi)壓價。對于采用(yòng)非市場化方式幹預地方債券發行定價的，一經查實，财政部将予以通報。

　　三、優化債券發行程序。省級财政部門應當不遲于發行前7個工(gōng)作(zuò)日，與發行場所協商(shāng)地方債券(包括一般債券、專項債券，下同)發行時間，發行場所原則上應當按照“先商(shāng)先得”的方式給予确認。各發行場所要加強溝通，避免不同省份在同一時段窗口發行地方債券，防止集中(zhōng)紮堆發行;需财政部進行協調的，請及時與财政部聯系。本文(wén)印發前，省級财政部門已向财政部備案發行時間的，按既定時間發債。各地可(kě)在省内集合發行不同市、縣相同類型專項債券，提高債券發行效率。财政部不再限制專項債券期限比例結構，各地應當根據項目建設、債券市場需求等合理(lǐ)确定專項債券期限。當債券發行現場不在北京時，财政部授權發債地區(qū)省級财政部門不遲于發行前3個工(gōng)作(zuò)日，書面通知當地财政監察專員辦(bàn)事處派出發行現場觀察員。

　　四、簡化債券信息披露流程。省級财政部門應當及時在本單位門戶網站、中(zhōng)國(guó)債券信息網等網站披露地方債券發行相關信息，不再向财政部備案需公(gōng)開的信息披露文(wén)件。省級财政部門對信息披露文(wén)件的合規性、完整性負責，要嚴格落實專項債券對應項目主管部門和市縣責任，督促其科(kē)學(xué)制定項目融資與收益自求平衡方案。信息披露情況作(zuò)為(wèi)财政部評價各地地方債券發行工(gōng)作(zuò)的重要參考。

　　五、加快專項債券資金撥付使用(yòng)。各級财政部門應當及時安(ān)排使用(yòng)專項債券收入，加快專項債券資金撥付，防範資金長(cháng)期滞留國(guó)庫，盡早發揮專項債券使用(yòng)效益。有(yǒu)條件的地方在地方債券發行前，可(kě)對預算已安(ān)排的債券資金項目通過調度庫款周轉，加快項目建設進度，待債券發行後及時回補庫款。

　　六、加強債券信息報送。為(wèi)監測地方債券發行情況，請省級财政部門于今年每月底前，向财政部報送下月分(fēn)旬新(xīn)增專項債券發行計劃，8月發行計劃于8月20日前報送;不遲于債券發行前6個工(gōng)作(zuò)日報送地方債券發行時間、規模、品種和期限結構等計劃安(ān)排。

　　财政部

　　2018年8月14日

 

 

 

　　6、關于印發《地方政府土地儲備專項債券 管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》的通知 财預[2017]62号

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)、各省級國(guó)土資源主管部門：

　　根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》和《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，逐步建立專項債券與項目資産(chǎn)、收益對應的制度，有(yǒu)效防範專項債務(wù)風險，2017年先從土地儲備領域開展試點，發行土地儲備專項債券，規範土地儲備融資行為(wèi)，促進土地儲備事業持續健康發展，今後逐步擴大範圍。為(wèi)此，我們研究制訂了《地方政府土地儲備專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》。

　　2017年土地儲備專項債券額度已經随同2017年分(fēn)地區(qū)地方政府專項債務(wù)限額下達，請你們在本地區(qū)土地儲備專項債券額度内組織做好土地儲備專項債券額度管理(lǐ)、預算編制和執行等工(gōng)作(zuò)，盡快發揮債券資金效益。

　　現将《地方政府土地儲備專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》印發給你們，請遵照執行。

　　附件：地方政府土地儲備專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)

　　财政部 國(guó)土資源部

　　2017年5月16日

　　附件：

　　地方政府土地儲備專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)

　　第一章 總則

　　第一條 為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，規範土地儲備融資行為(wèi)，建立土地儲備專項債券與項目資産(chǎn)、收益對應的制度，促進土地儲備事業持續健康發展，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》和《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，制訂本辦(bàn)法。

　　第二條 本辦(bàn)法所稱土地儲備，是指地方政府為(wèi)調控土地市場、促進土地資源合理(lǐ)利用(yòng)，依法取得土地，進行前期開發、儲存以備供應土地的行為(wèi)。

　　土地儲備由納入國(guó)土資源部名(míng)錄管理(lǐ)的土地儲備機構負責實施。

　　第三條 本辦(bàn)法所稱地方政府土地儲備專項債券(以下簡稱土地儲備專項債券)是地方政府專項債券的一個品種，是指地方政府為(wèi)土地儲備發行，以項目對應并納入政府性基金預算管理(lǐ)的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入或國(guó)有(yǒu)土地收益基金收入(以下統稱土地出讓收入)償還的地方政府專項債券。

　　第四條 地方政府為(wèi)土地儲備舉借、使用(yòng)、償還債務(wù)适用(yòng)本辦(bàn)法。

　　第五條 地方政府為(wèi)土地儲備舉借債務(wù)采取發行土地儲備專項債券方式。省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡稱省級政府)為(wèi)土地儲備專項債券的發行主體(tǐ)。設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)級政府(以下簡稱市縣級政府)确需發行土地儲備專項債券的，由省級政府統一發行并轉貸給市縣級政府。經省級政府批準，計劃單列市政府可(kě)以自辦(bàn)發行土地儲備專項債券。

　　第六條 發行土地儲備專項債券的土地儲備項目應當有(yǒu)穩定的預期償債資金來源，對應的政府性基金收入應當能(néng)夠保障償還債券本金和利息，實現項目收益和融資自求平衡。

　　第七條 土地儲備專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理(lǐ)。土地儲備專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用(yòng)等納入政府性基金預算管理(lǐ)。

　　第八條 土地儲備專項債券資金由财政部門納入政府性基金預算管理(lǐ)，并由納入國(guó)土資源部名(míng)錄管理(lǐ)的土地儲備機構專項用(yòng)于土地儲備，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用(yòng)，不得用(yòng)于經常性支出。

　　第二章 額度管理(lǐ)

　　第九條 财政部在國(guó)務(wù)院批準的年度地方政府專項債務(wù)限額内，根據土地儲備融資需求、土地出讓收入狀況等因素，确定年度全國(guó)土地儲備專項債券總額度。

　　第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度土地儲備專項債券額度應當在國(guó)務(wù)院批準的分(fēn)地區(qū)專項債務(wù)限額内安(ān)排，由财政部下達各省級财政部門，抄送國(guó)土資源部。

　　第十一條 省、自治區(qū)、直轄市年度土地儲備專項債券額度不足或者不需使用(yòng)的部分(fēn)，由省級财政部門會同國(guó)土資源部門于每年8月底前向财政部提出申請。财政部可(kě)以在國(guó)務(wù)院批準的該地區(qū)專項債務(wù)限額内統籌調劑額度并予批複，抄送國(guó)土資源部。

　　第三章 預算編制

　　第十二條 縣級以上地方各級土地儲備機構應當根據土地市場情況和下一年度土地儲備計劃，編制下一年度土地儲備項目收支計劃，提出下一年度土地儲備資金需求，報本級國(guó)土資源部門審核、财政部門複核。市縣級财政部門将複核後的下一年度土地儲備資金需求，經本級政府批準後于每年9月底前報省級财政部門，抄送省級國(guó)土資源部門。

　　第十三條 省級财政部門會同本級國(guó)土資源部門彙總審核本地區(qū)下一年度土地儲備專項債券需求，随同增加舉借專項債務(wù)和安(ān)排公(gōng)益性資本支出項目的建議，經省級政府批準後于每年10月底前報送财政部。

　　第十四條 省級财政部門在财政部下達的本地區(qū)土地儲備專項債券額度内，根據市縣近三年土地出讓收入情況、市縣申報的土地儲備項目融資需求、專項債務(wù)風險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度土地儲備專項債券額度分(fēn)配方案，報省級政府批準後将分(fēn)配市縣的額度下達各市縣級财政部門，并抄送省級國(guó)土資源部門。

　　第十五條 市縣級财政部門應當在省級财政部門下達的土地儲備專項債券額度内，會同本級國(guó)土資源部門提出具(jù)體(tǐ)項目安(ān)排建議，連同年度土地儲備專項債券發行建議報省級财政部門備案，抄送省級國(guó)土資源部門。

　　第十六條 增加舉借的土地儲備專項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括：

　　(一)省級政府在财政部下達的年度土地儲備專項債券額度内發行專項債券收入;

　　(二)市縣級政府收到的上級政府轉貸土地儲備專項債券收入。

　　第十七條 增加舉借土地儲備專項債券安(ān)排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。土地儲備專項債券支出應當明确到具(jù)體(tǐ)項目，在地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統中(zhōng)統計，納入财政支出預算項目庫管理(lǐ)。

　　地方各級國(guó)土資源部門應當建立土地儲備項目庫，項目信息應當包括項目名(míng)稱、地塊區(qū)位、儲備期限、項目投資計劃、收益和融資平衡方案、預期土地出讓收入等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接。

　　第十八條 土地儲備專項債券還本支出應當根據當年到期土地儲備專項債券規模、土地出讓收入等因素合理(lǐ)預計、妥善安(ān)排，列入年度政府性基金預算草(cǎo)案。

　　第十九條 土地儲備專項債券利息和發行費用(yòng)應當根據土地儲備專項債券規模、利率、費率等情況合理(lǐ)預計，列入政府性基金預算支出統籌安(ān)排。

　　第二十條 土地儲備專項債券收入、支出、還本付息、發行費用(yòng)應當按照《地方政府專項債務(wù)預算管理(lǐ)辦(bàn)法》(财預〔2016〕155号)規定列入相關預算科(kē)目。

　　第四章 預算執行和決算

　　第二十一條 省級财政部門應當根據本級人大常委會批準的預算調整方案，結合市縣級财政部門會同本級國(guó)土資源部門提出的年度土地儲備專項債券發行建議，審核确定年度土地儲備專項債券發行方案，明确債券發行時間、批次、規模、期限等事項。

　　市縣級财政部門應當會同本級國(guó)土資源部門、土地儲備機構做好土地儲備專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)。

　　第二十二條 地方各級國(guó)土資源部門、土地儲備機構應當配合做好本地區(qū)土地儲備專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)，及時準确提供相關材料，配合做好信息披露、信用(yòng)評級、土地資産(chǎn)評估等工(gōng)作(zuò)。

　　第二十三條 土地儲備專項債券應當遵循公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正原則采取市場化方式發行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等交易場所發行和流通。

　　第二十四條 土地儲備專項債券應當統一命名(míng)格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級或××市、縣)土地儲備專項債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券(×期)”名(míng)稱，具(jù)體(tǐ)由省級财政部門商(shāng)省級國(guó)土資源部門确定。

　　第二十五條 土地儲備專項債券的發行和使用(yòng)應當嚴格對應到項目。根據土地儲備項目區(qū)位特點、實施期限等因素，土地儲備專項債券可(kě)以對應單一項目發行，也可(kě)以對應同一地區(qū)多(duō)個項目集合發行，具(jù)體(tǐ)由市縣級财政部門會同本級國(guó)土資源部門、土地儲備機構提出建議，報省級财政部門确定。

　　第二十六條 土地儲備專項債券期限應當與土地儲備項目期限相适應，原則上不超過5年，具(jù)體(tǐ)由市縣級财政部門會同本級國(guó)土資源部門、土地儲備機構根據項目周期、債務(wù)管理(lǐ)要求等因素提出建議，報省級财政部門确定。

　　土地儲備專項債券發行時，可(kě)以約定根據土地出讓收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結構化創新(xīn)合理(lǐ)設計債券期限結構。

　　第二十七條 省級财政部門應當按照合同約定，及時償還土地儲備專項債券到期本金、利息以及支付發行費用(yòng)。市縣級财政部門應當及時向省級财政部門繳納本地區(qū)或本級應當承擔的還本付息、發行費用(yòng)等資金。

　　第二十八條 土地儲備項目取得的土地出讓收入，應當按照該項目對應的土地儲備專項債券餘額統籌安(ān)排資金，專門用(yòng)于償還到期債券本金，不得通過其他(tā)項目對應的土地出讓收入償還到期債券本金。

　　因儲備土地未能(néng)按計劃出讓、土地出讓收入暫時難以實現，不能(néng)償還到期債券本金時，可(kě)在專項債務(wù)限額内發行土地儲備專項債券周轉償還，項目收入實現後予以歸還。

　　第二十九條 年度終了，縣級以上地方各級财政部門應當會同本級國(guó)土資源部門、土地儲備機構編制土地儲備專項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中(zhōng)全面、準确反映土地儲備專項債券收入、安(ān)排的支出、還本付息和發行費用(yòng)等情況。

　　第五章 監督管理(lǐ)

　　第三十條 地方各級财政部門應當會同本級國(guó)土資源部門建立和完善相關制度，加強對本地區(qū)土地儲備專項債券發行、使用(yòng)、償還的管理(lǐ)和監督。

　　第三十一條 地方各級國(guó)土資源部門應當加強對土地儲備項目的管理(lǐ)和監督，保障儲備土地按期上市供應，确保項目收益和融資平衡。

　　第三十二條 地方各級政府不得以土地儲備名(míng)義為(wèi)非土地儲備機構舉借政府債務(wù)，不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借土地儲備債務(wù)，不得以儲備土地為(wèi)任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

　　第三十三條 地方各級土地儲備機構應當嚴格儲備土地管理(lǐ)，切實理(lǐ)清土地産(chǎn)權，按照有(yǒu)關規定完成土地登記，及時評估儲備土地資産(chǎn)價值。縣級以上地方各級國(guó)土資源部門應當履行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)運營維護責任。

　　第三十四條 地方各級土地儲備機構應當加強儲備土地的動态監管和日常統計，及時在土地儲備監測監管系統中(zhōng)填報相關信息，獲得相應電(diàn)子監管号，反映土地儲備專項債券運行情況。

　　第三十五條 地方各級土地儲備機構應當及時在土地儲備監測監管系統填報相關信息，反映土地儲備專項債券使用(yòng)情況。

　　第三十六條 财政部駐各地财政監察專員辦(bàn)事處對土地儲備專項債券額度、發行、使用(yòng)、償還等進行監督，發現違反法律法規和财政管理(lǐ)、土地儲備資金管理(lǐ)等政策規定的行為(wèi)，及時報告财政部，抄送國(guó)土資源部。

　　第三十七條 違反本辦(bàn)法規定情節嚴重的，财政部可(kě)以暫停其地方政府專項債券發行資格。違反法律、行政法規的，依法追究有(yǒu)關人員責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理(lǐ)。

　　第六章 職責分(fēn)工(gōng)

　　第三十八條 财政部負責牽頭制定和完善土地儲備專項債券管理(lǐ)制度，下達分(fēn)地區(qū)土地儲備專項債券額度，對地方土地儲備專項債券管理(lǐ)實施監督。

　　國(guó)土資源部配合财政部加強土地儲備專項債券管理(lǐ)，指導和監督地方國(guó)土資源部門做好土地儲備專項債券管理(lǐ)相關工(gōng)作(zuò)。

　　第三十九條 省級财政部門負責本地區(qū)土地儲備專項債券額度管理(lǐ)和預算管理(lǐ)、組織做好債券發行、還本付息等工(gōng)作(zuò)，并按照專項債務(wù)風險防控要求審核項目資金需求。

　　省級國(guó)土資源部門負責審核本地區(qū)土地儲備規模和資金需求(含成本測算等)，組織做好土地儲備項目庫與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接，配合做好本地區(qū)土地儲備專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)。

　　第四十條 市縣級财政部門負責按照政府債務(wù)管理(lǐ)要求并根據本級國(guó)土資源部門建議以及專項債務(wù)風險、土地出讓收入等因素，複核本地區(qū)土地儲備資金需求，做好土地儲備專項債券額度管理(lǐ)、預算管理(lǐ)、發行準備、資金監管等工(gōng)作(zuò)。

　　市縣級國(guó)土資源部門負責按照土地儲備管理(lǐ)要求并根據土地儲備規模、成本等因素，審核本地區(qū)土地儲備資金需求，做好土地儲備項目庫與政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接，配合做好土地儲備專項債券發行各項準備工(gōng)作(zuò)，監督本地區(qū)土地儲備機構規範使用(yòng)土地儲備專項債券資金，合理(lǐ)控制土地出讓節奏并做好與對應的專項債券還本付息的銜接，加強對項目實施情況的監控。

　　第四十一條 土地儲備機構負責測算提出土地儲備資金需求，配合提供土地儲備專項債券發行相關材料，規範使用(yòng)土地儲備專項債券資金，提高資金使用(yòng)效益。

　　第七章 附 則

　　第四十二條 省、自治區(qū)、直轄市财政部門可(kě)以根據本辦(bàn)法規定，結合本地區(qū)實際制定實施細則。

　　第四十三條 本辦(bàn)法由财政部會同國(guó)土資源部負責解釋。

　　第四十四條 本辦(bàn)法自印發之日起實施。

 

 

 

　　7、《試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法》财預〔2018〕28号

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)，住房城鄉建設廳(局、委)：

　　按照黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院有(yǒu)關精(jīng)神和要求，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，規範棚戶區(qū)改造融資行為(wèi)，堅決遏制地方政府隐性債務(wù)增量，2018年在棚戶區(qū)改造領域開展試點，有(yǒu)序推進試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券工(gōng)作(zuò)，探索建立棚戶區(qū)改造專項債券與項目資産(chǎn)、收益相對應的制度，發揮政府規範适度舉債改善群衆住房條件的積極作(zuò)用(yòng)，我們研究制訂了《試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法》。現予以印發，請遵照執行。

　　附件：試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法

　　财政部 住房城鄉建設部

　　2018年3月1日

　　附件：

　　試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法

　　第一章 總則

　　第一條 為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，規範棚戶區(qū)改造融資行為(wèi),堅決遏制地方政府隐性債務(wù)增量，有(yǒu)序推進試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券工(gōng)作(zuò)，探索建立棚戶區(qū)改造專項債券與項目資産(chǎn)、收益相對應的制度，發揮政府規範适度舉債改善群衆住房條件的積極作(zuò)用(yòng)，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》、《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，制訂本辦(bàn)法。

　　第二條 本辦(bàn)法所稱棚戶區(qū)改造，是指納入國(guó)家棚戶區(qū)改造計劃，依法實施棚戶區(qū)征收拆遷、居民(mín)補償安(ān)置以及相應的騰空土地開發利用(yòng)等的系統性工(gōng)程，包括城鎮棚戶區(qū)(含城中(zhōng)村、城市危房)、國(guó)有(yǒu)工(gōng)礦(含煤礦)棚戶區(qū)、國(guó)有(yǒu)林區(qū)(場)棚戶區(qū)和危舊房、國(guó)有(yǒu)墾區(qū)危房改造項目等。

　　第三條 本辦(bàn)法所稱地方政府棚戶區(qū)改造專項債券(以下簡稱棚改專項債券)是地方政府專項債券的一個品種，是指遵循自願原則、納入試點的地方政府為(wèi)推進棚戶區(qū)改造發行，以項目對應并納入政府性基金預算管理(lǐ)的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入、專項收入償還的地方政府專項債券。

　　前款所稱專項收入包括屬于政府的棚改項目配套商(shāng)業設施銷售、租賃收入以及其他(tā)收入。

　　第四條 試點期間地方政府為(wèi)棚戶區(qū)改造舉借、使用(yòng)、償還專項債務(wù)适用(yòng)本辦(bàn)法。

　　第五條 省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡稱省級政府)為(wèi)棚改專項債券的發行主體(tǐ)。試點期間設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)級政府(以下簡稱市縣級政府)确需棚改專項債券的，由其省級政府統一發行并轉貸給市縣級政府。

　　經省政府批準，計劃單列市政府可(kě)以自辦(bàn)發行棚改專項債券。

　　第六條 試點發行棚改專項債券的棚戶區(qū)改造項目應當有(yǒu)穩定的預期償債資金來源，對應的納入政府性基金的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入、專項收入應當能(néng)夠保障償還債券本金和利息，實現項目收益和融資自求平衡。

　　第七條 棚改專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理(lǐ)。棚改專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用(yòng)等納入政府性基金預算管理(lǐ)。

　　第八條 棚改專項債券資金由财政部門納入政府性基金預算管理(lǐ)，并由本級棚改主管部門專項用(yòng)于棚戶區(qū)改造，嚴禁用(yòng)于棚戶區(qū)改造以外的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用(yòng)，不得用(yòng)于經常性支出。

　　本級棚改主管部門是指各級住房城鄉建設部門以及市縣級政府确定的棚改主管部門。

　　第二章 額度管理(lǐ)

　　第九條 财政部在國(guó)務(wù)院批準的年度地方政府專項債務(wù)限額内，根據地方棚戶區(qū)改造融資需求及納入政府性基金預算管理(lǐ)的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入、專項收入狀況等因素，确定年度全國(guó)棚改專項債券總額度。

　　第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度棚改專項債券額度應當在國(guó)務(wù)院批準的本地區(qū)專項債務(wù)限額内安(ān)排，由财政部下達各省級财政部門，并抄送住房城鄉建設部。

　　第十一條 預算執行中(zhōng)，各省、自治區(qū)、直轄市年度棚改專項債券額度不足或者不需使用(yòng)的部分(fēn)，由省級财政部門會同住房城鄉建設部門于每年8月31日前向财政部提出申請。财政部可(kě)以在國(guó)務(wù)院批準的該地區(qū)專項債務(wù)限額内統籌調劑額度并予批複，同時抄送住房城鄉建設部。

　　第十二條 省級财政部門應當加強對本地區(qū)棚改專項債券額度使用(yòng)情況的監督管理(lǐ)。

　　第三章 預算編制

　　第十三條 縣級以上地方各級棚改主管部門應當根據本地區(qū)棚戶區(qū)改造規劃和分(fēn)年改造任務(wù)等，結合項目收益與融資平衡情況等因素，測算提出下一年度棚改專項債券資金需求，報本級财政部門複核。市縣級财政部門将複核後的下一年度棚改專項債券資金需求，經本級政府批準後，由市縣政府于每年9月底前報省級财政部門和省級住房城鄉建設部門。

　　第十四條 省級财政部門會同本級住房城鄉建設部門彙總審核本地區(qū)下一年度棚改專項債券需求，随同增加舉借專項債務(wù)和安(ān)排公(gōng)益性資本支出項目的建議，經省級政府批準後于每年10月31日前報送财政部。

　　第十五條 省級财政部門在财政部下達的本地區(qū)棚改專項債券額度内，根據市縣近三年納入政府性基金預算管理(lǐ)的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入和專項收入情況、申報的棚改項目融資需求、專項債務(wù)風險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度棚改專項債券分(fēn)配方案，報省級政府批準後下達各市縣級财政部門，并抄送省級住房城鄉建設部門。

　　第十六條 市縣級财政部門應當在省級财政部門下達的棚改專項債券額度内，會同本級棚改主管部門提出具(jù)體(tǐ)項目安(ān)排建議，連同年度棚改專項債券發行建議報省級财政部門備案，抄送省級住房城鄉建設部門。

　　第十七條 增加舉借的棚改專項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括：

　　(一)省級政府在财政部下達的年度棚改專項債券額度内發行專項債券收入。

　　(二)市縣級政府使用(yòng)的上級政府轉貸棚改專項債券收入。

　　第十八條 增加舉借棚改專項債券安(ān)排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。棚改專項債券支出應當明确到具(jù)體(tǐ)項目，在地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統中(zhōng)統計，納入财政支出預算項目庫管理(lǐ)。

　　地方各級棚改主管部門應當建立試點發行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券項目庫，項目庫信息應當包括項目名(míng)稱、棚改範圍、規模(戶數或面積)、标準、建設期限、投資計劃、預算安(ān)排、預期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接。

　　第十九條 棚改專項債券還本支出應當根據當年到期棚改專項債券規模、棚戶區(qū)改造項目收益等因素合理(lǐ)預計、妥善安(ān)排，列入年度政府性基金預算草(cǎo)案。

　　第二十條 棚改專項債券利息和發行費用(yòng)應當根據棚改專項債券規模、利率、費率等情況合理(lǐ)預計，列入政府性基金預算支出統籌安(ān)排。

　　第二十一條 棚改專項債券收入、支出、還本付息、發行費用(yòng)應當按照《地方政府專項債務(wù)預算管理(lǐ)辦(bàn)法》(财預〔2016〕155号)規定列入相關預算科(kē)目。

　　第四章 預算執行和決算

　　第二十二條 省級财政部門應當根據本級人大常委會批準的預算調整方案，結合市縣級财政部門會同本級棚改主管部門提出的年度棚改專項債券發行建議，審核确定年度棚改專項債券發行方案，明确債券發行時間、批次、規模、期限等事項。

　　市縣級财政部門應當會同本級棚改主管部門做好棚改專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)。

　　第二十三條 地方各級棚改主管部門應當配合做好本地區(qū)棚改專項債券試點發行準備工(gōng)作(zuò)，及時準确提供相關材料，配合做好項目規劃、信息披露、信用(yòng)評級、資産(chǎn)評估等工(gōng)作(zuò)。

　　第二十四條 發行棚改專項債券應當披露項目概況、項目預期收益和融資平衡方案、第三方評估信息、專項債券規模和期限、分(fēn)年投資計劃、本金利息償還安(ān)排等信息。項目實施過程中(zhōng)，棚改主管部門應當根據實際情況及時披露項目進度、專項債券資金使用(yòng)情況等信息。

　　第二十五條 棚改專項債券應當遵循公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正原則采取市場化方式發行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等交易場所發行和流通。

　　第二十六條 棚改專項債券應當統一命名(míng)格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級或××市、縣)棚改專項債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券(×期)”名(míng)稱，具(jù)體(tǐ)由省級财政部門商(shāng)省級住房城鄉建設部門确定。

　　第二十七條 棚改專項債券的發行和使用(yòng)應當嚴格對應到項目。根據項目地理(lǐ)位置、征拆戶數、實施期限等因素，棚改專項債券可(kě)以對應單一項目發行，也可(kě)以對應同一地區(qū)多(duō)個項目集合發行，具(jù)體(tǐ)由市縣級财政部門會同本級棚改主管部門提出建議，報省級财政部門确定。

　　第二十八條 棚改專項債券期限應當與棚戶區(qū)改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相适應，原則上不超過15年，可(kě)根據項目實際适當延長(cháng)，避免期限錯配風險。具(jù)體(tǐ)由市縣級财政部門會同本級棚改主管部門根據項目實施周期、債務(wù)管理(lǐ)要求等因素提出建議，報省級财政部門确定。

　　棚改專項債券發行時，可(kě)以約定根據項目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結構化設計合理(lǐ)确定債券期限。

　　第二十九條 棚戶區(qū)改造項目征遷後騰空土地的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入、專項收入，應當結合該項目對應的棚改專項債券餘額統籌安(ān)排資金，專門用(yòng)于償還到期債券本金，不得通過其他(tā)項目對應的國(guó)有(yǒu)土地使用(yòng)權出讓收入、專項收入償還到期債券本金。因項目對應的專項收入暫時難以實現，不能(néng)償還到期債券本金時，可(kě)在專項債務(wù)限額内發行棚改專項債券周轉償還，項目收入實現後予以歸還。

　　第三十條 省級财政部門應當按照合同約定，及時償還棚改專項債券到期本金、利息以及支付發行費用(yòng)。市縣級财政部門應當及時向省級财政部門繳納本地區(qū)或本級應當承擔的還本付息、發行費用(yòng)等資金。

　　第三十一條 年度終了，縣級以上地方各級财政部門應當會同本級棚改主管部門編制棚改專項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中(zhōng)全面、準确反映當年棚改專項債券收入、安(ān)排的支出、還本付息和發行費用(yòng)等情況。

　　第五章 監督管理(lǐ)

　　第三十二條 地方各級财政部門應當會同本級棚改主管部門建立和完善相關制度，加強對本地區(qū)棚改專項債券發行、使用(yòng)、償還的管理(lǐ)和監督。

　　第三十三條 地方各級棚改主管部門應當加強對使用(yòng)棚改專項債券項目的管理(lǐ)和監督，确保項目收益和融資自求平衡。

　　地方各級棚改主管部門應當會同有(yǒu)關部門嚴格按照政策實施棚戶區(qū)改造項目範圍内的征遷工(gōng)作(zuò)，騰空的土地及時交由國(guó)土資源部門按照有(yǒu)關規定統一出讓。

　　第三十四條 地方各級政府及其部門不得通過發行地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律另有(yǒu)規定外不得為(wèi)任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

　　第三十五條 地方各級财政部門應當會同本級棚改主管部門等，将棚改專項債券對應項目形成的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)，納入本級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)，建立相應的資産(chǎn)登記和統計報告制度，加強資産(chǎn)日常統計和動态監控。縣級以上各級棚改主管部門應當認真履行資産(chǎn)運營維護責任，并做好資産(chǎn)的會計核算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。棚改專項債券對應項目形成的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)，應當嚴格按照棚改專項債券發行時約定的用(yòng)途使用(yòng)，不得用(yòng)于抵押、質(zhì)押。

　　第三十六條 财政部駐各地财政監察專員辦(bàn)事處對棚改專項債券額度、發行、使用(yòng)、償還等進行監督，發現違反法律法規和财政管理(lǐ)、棚戶區(qū)改造資金管理(lǐ)等政策規定的行為(wèi)，及時報告财政部，并抄送住房城鄉建設部。

　　第三十七條 違反本辦(bàn)法規定情節嚴重的，财政部可(kě)以暫停其發行棚改專項債券。違反法律、行政法規的，依法追究有(yǒu)關人員責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理(lǐ)。

　　第三十八條 地方各級财政部門、棚改主管部門在地方政府棚改專項債券監督和管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)，存在濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為(wèi)的，按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》《公(gōng)務(wù)員法》《行政監察法》《财政違法行為(wèi)處罰處分(fēn)條例》等國(guó)家有(yǒu)關規定追究相應責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關處理(lǐ)。

　　第六章 職責分(fēn)工(gōng)

　　第三十九條 财政部負責牽頭制定和完善試點發行棚改專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法，下達分(fēn)地區(qū)棚改專項債券額度，對地方棚改專項債券管理(lǐ)實施監督。

　　第四十條 住房城鄉建設部配合财政部指導和監督地方棚改主管部門做好試點發行棚改專項債券管理(lǐ)相關工(gōng)作(zuò)。

　　第四十一條 省級财政部門負責本地區(qū)棚改專項債券額度管理(lǐ)和預算管理(lǐ)、組織做好債券發行、還本付息等工(gōng)作(zuò)，并按照專項債務(wù)風險防控要求審核項目資金需求。

　　第四十二條 省級住房城鄉建設部門負責審核本地區(qū)棚改專項債券項目和資金需求，組織做好試點發行棚戶區(qū)改造專項債券項目庫與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接，配合做好本地區(qū)棚改專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)。

　　第四十三條 市縣級财政部門負責按照政府債務(wù)管理(lǐ)要求并根據本級試點發行棚改專項債券項目，以及本級專項債務(wù)風險、政府性基金收入等因素，複核本地區(qū)試點發行棚改專項債券需求，做好棚改專項債券額度管理(lǐ)、預算管理(lǐ)、發行準備、資金使用(yòng)監管等工(gōng)作(zuò)。

　　市縣級棚改主管部門負責按照棚戶區(qū)改造工(gōng)作(zuò)要求并根據棚戶區(qū)改造任務(wù)、成本等因素，建立本地區(qū)試點發行棚戶區(qū)改造專項債券項目庫，做好入庫棚改項目的規劃期限、投資計劃、收益和融資平衡方案、預期收入等測算，做好試點發行棚戶區(qū)改造專項債券年度項目庫與政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接，配合做好棚改專項債券發行各項準備工(gōng)作(zuò)，加強對項目實施情況的監控，并統籌協調相關部門保障項目建設進度，如期實現專項收入。

　　第七章 附則

　　第四十四條 省、自治區(qū)、直轄市财政部門可(kě)以根據本辦(bàn)法規定，結合本地區(qū)實際制定實施細則。

　　第四十五條 本辦(bàn)法由财政部會同住房城鄉建設部負責解釋。

　　第四十六條 本辦(bàn)法自2018年3月1日起實施。

 

 

　　8、關于印發《地方政府收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》的通知 财預〔2017〕97号

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳(局)、交通運輸廳(局):

　　根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》和《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，逐步建立專項債券與項目資産(chǎn)、收益對應的制度，有(yǒu)效防範專項債務(wù)風險，2017年在政府收費公(gōng)路領域開展試點，發行收費公(gōng)路專項債券，規範政府收費公(gōng)路融資行為(wèi)，促進政府收費公(gōng)路事業持續健康發展，今後逐步擴大範圍。為(wèi)此，我們研究制訂了《地方政府收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》。

　　2017年收費公(gōng)路專項債券額度已經随同2017年分(fēn)地區(qū)地方政府專項債務(wù)限額下達，請你們在本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券額度内組織做好收費公(gōng)路專項債券額度管理(lǐ)、預算編制和執行等工(gōng)作(zuò)，盡快發揮債券資金效益。

　　現将《地方政府收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)》印發給你們，請遵照執行。

　　附件:地方政府收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)

　　财政部 交通運輸部

　　2017年6月26日

　　附件:

　　地方政府收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)辦(bàn)法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為(wèi)完善地方政府專項債券管理(lǐ)，規範政府收費公(gōng)路融資行為(wèi)，建立收費公(gōng)路專項債券與項目資産(chǎn)、收益對應的制度，促進政府收費公(gōng)路事業持續健康發展，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)路法》和《國(guó)務(wù)院關于加強地方政府性債務(wù)管理(lǐ)的意見》(國(guó)發〔2014〕43号)等有(yǒu)關規定，制訂本辦(bàn)法。

　　第二條 本辦(bàn)法所稱的政府收費公(gōng)路，是指根據相關法律法規，采取政府收取車(chē)輛通行費等方式償還債務(wù)而建設的收費公(gōng)路，主要包括國(guó)家高速公(gōng)路、地方高速公(gōng)路及收費一級公(gōng)路等。

　　第三條 本辦(bàn)法所稱地方政府收費公(gōng)路專項債券(以下簡稱收費公(gōng)路專項債券)是地方政府專項債券的一個品種，是指地方政府為(wèi)發展政府收費公(gōng)路舉借，以項目對應并納入政府性基金預算管理(lǐ)的車(chē)輛通行費收入、專項收入償還的地方政府專項債券。

　　前款所稱專項收入包括政府收費公(gōng)路項目對應的廣告收入、服務(wù)設施收入、收費公(gōng)路權益轉讓收入等。

　　第四條 地方政府為(wèi)政府收費公(gōng)路發展舉借、使用(yòng)、償還債務(wù)适用(yòng)本辦(bàn)法。

　　第五條 地方政府為(wèi)政府收費公(gōng)路發展舉借債務(wù)采取發行收費公(gōng)路專項債券方式。省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡稱省級政府)為(wèi)收費公(gōng)路專項債券的發行主體(tǐ)。設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)級政府(以下簡稱市縣級政府)确需發行收費公(gōng)路專項債券的，由省級政府統一發行并轉貸給市縣級政府。經省級政府批準，計劃單列市政府可(kě)以自辦(bàn)發行收費公(gōng)路專項債券。

　　第六條 發行收費公(gōng)路專項債券的政府收費公(gōng)路項目應當有(yǒu)穩定的預期償債資金來源，對應的政府性基金收入應當能(néng)夠保障償還債券本金和利息，實現項目收益和融資自求平衡。

　　第七條 收費公(gōng)路專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理(lǐ)。收費公(gōng)路專項債券收入、支出、還本、付息、發行費用(yòng)等納入政府性基金預算管理(lǐ)。

　　第八條 收費公(gōng)路專項債券資金應當專項用(yòng)于政府收費公(gōng)路項目建設，優先用(yòng)于國(guó)家高速公(gōng)路項目建設，重點支持“一帶一路”、京津冀協同發展、長(cháng)江經濟帶三大戰略規劃的政府收費公(gōng)路項目建設，不得用(yòng)于非收費公(gōng)路項目建設，不得用(yòng)于經常性支出和公(gōng)路養護支出。任何單位和個人不得截留、擠占和挪用(yòng)收費公(gōng)路專項債券資金。

　　第二章 額度管理(lǐ)

　　第九條 财政部在國(guó)務(wù)院批準的年度地方政府專項債務(wù)限額内，根據政府收費公(gōng)路建設融資需求、納入政府性基金預算管理(lǐ)的車(chē)輛通行費收入和專項收入狀況等因素，确定年度全國(guó)收費公(gōng)路專項債券總額度。

　　第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度收費公(gōng)路專項債券額度應當在國(guó)務(wù)院批準的分(fēn)地區(qū)專項債務(wù)限額内安(ān)排，由财政部下達各省級财政部門，抄送交通運輸部。

　　第十一條 省、自治區(qū)、直轄市年度收費公(gōng)路專項債券額度不足或者不需使用(yòng)的部分(fēn)，由省級财政部門會同交通運輸部門于每年7月底前向财政部提出申請。财政部可(kě)以在國(guó)務(wù)院批準的該地區(qū)專項債務(wù)限額内統籌調劑額度并予批複，抄送交通運輸部。

　　第十二條 省級财政部門應當加強對本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券額度使用(yòng)情況的監控。

　　第三章 預算編制

　　第十三條 省級交通運輸部門應當根據本地區(qū)政府收費公(gōng)路發展規劃、中(zhōng)央和地方财政資金投入、未來經營收支預測等，組織編制下一年度政府收費公(gōng)路收支計劃，結合納入政府性基金預算管理(lǐ)的車(chē)輛通行費收入和專項收入、項目收益和融資平衡情況等因素，測算提出下一年度收費公(gōng)路專項債券需求，于每年9月底前報送省級财政部門。

　　市縣級交通運輸部門确需使用(yòng)收費公(gōng)路專項債券資金的，應當及時測算提出本地區(qū)下一年度收費公(gōng)路專項債券需求，提交同級财政部門審核，經同級政府批準後報送省級交通運輸部門。

　　第十四條 省級财政部門彙總審核本地區(qū)下一年度收費公(gōng)路專項債券需求，随同增加舉借專項債務(wù)和安(ān)排公(gōng)益性資本支出項目的建議，報經省級政府批準後于每年10月底前報送财政部、交通運輸部。

　　第十五條 交通運輸部結合國(guó)家公(gōng)路發展規劃、各地公(gōng)路發展實際和完善路網的現實需求、車(chē)輛購(gòu)置稅專項資金投資政策等，對各地區(qū)下一年度收費公(gōng)路專項債券項目和額度提出建議，報财政部。

　　第十六條 省級财政部門應當在财政部下達的本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券額度内，根據省級和市縣級政府納入政府性基金預算管理(lǐ)的車(chē)輛通行費收入和專項收入情況、政府收費公(gōng)路建設融資需求、專項債務(wù)風險、項目期限結構及收益平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度收費公(gōng)路專項債券額度分(fēn)配方案，報省級政府批準後，将分(fēn)配市縣的額度下達各市縣級财政部門，并抄送省級交通運輸部門。

　　省級交通運輸部門應當及時向本級财政部門提供政府收費公(gōng)路建設項目的相關信息，便于财政部門科(kē)學(xué)合理(lǐ)分(fēn)配收費公(gōng)路專項債券額度。

　　第十七條 縣級以上地方各級财政部門應當在上級下達的收費公(gōng)路專項債券額度内，會同本級交通運輸部門提出具(jù)體(tǐ)項目安(ān)排建議。

　　第十八條 增加舉借的收費公(gōng)路專項債券收入應當列入政府性基金預算調整方案。包括:

　　(一)省級政府在财政部下達的年度收費公(gōng)路專項債券額度内發行專項債券收入;

　　(二)市縣級政府收到的上級政府轉貸收費公(gōng)路專項債券收入。

　　第十九條 增加舉借收費公(gōng)路專項債券安(ān)排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。收費公(gōng)路專項債券支出應當明确到具(jù)體(tǐ)項目，在地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統中(zhōng)統計，納入财政支出預算項目庫管理(lǐ)。

　　地方各級交通運輸部門應當建立政府收費公(gōng)路項目庫，項目信息應當包括項目名(míng)稱、立項依據、通車(chē)裏程、建設期限、項目投資計劃、收益和融資平衡方案、車(chē)輛購(gòu)置稅等一般公(gōng)共預算收入安(ān)排的補助、車(chē)輛通行費征收标準及期限、預期專項收入等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接。

　　第二十條 收費公(gōng)路專項債券還本支出應當根據當年到期收費公(gōng)路專項債務(wù)規模、車(chē)輛通行費收入、對應專項收入等因素合理(lǐ)預計、妥善安(ān)排，列入年度政府性基金預算草(cǎo)案。

　　第二十一條 收費公(gōng)路專項債券利息和發行費用(yòng)應當根據收費公(gōng)路專項債券規模、利率、費率等情況合理(lǐ)預計，列入政府性基金預算支出統籌安(ān)排。

　　第二十二條 收費公(gōng)路專項債券對應項目形成的廣告收入、服務(wù)設施收入等專項收入，應當全部納入政府性基金預算收入，除根據省級财政部門規定支付必需的日常運轉經費外，專門用(yòng)于償還收費公(gōng)路專項債券本息。

　　第二十三條 收費公(gōng)路專項債券收入、支出、還本付息、發行費用(yòng)應當按照《地方政府專項債務(wù)預算管理(lǐ)辦(bàn)法》(财預〔2016〕155号)規定列入相關預算科(kē)目。按照本辦(bàn)法第二十二條規定納入政府性基金預算收入的專項收入，應當列入“專項債券項目對應的專項收入”下的“政府收費公(gōng)路專項債券對應的專項收入”科(kē)目，在政府性基金預算收入合計線(xiàn)上反映。

　　第四章 預算執行和決算

　　第二十四條 省級财政部門應當根據本級人大常委會批準的預算調整方案，結合省級交通運輸部門提出的年度收費公(gōng)路專項債券發行建議，審核确定年度收費公(gōng)路專項債券發行方案，明确債券發行時間、批次、規模、期限等事項。

　　市縣級财政部門應當會同本級交通運輸部門做好收費公(gōng)路專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)。

　　第二十五條 地方各級交通運輸部門應當配合做好本地區(qū)政府收費公(gōng)路專項債券發行準備工(gōng)作(zuò)，及時準确提供相關材料，配合做好信息披露、信用(yòng)評級、資産(chǎn)評估等工(gōng)作(zuò)。

　　第二十六條 收費公(gōng)路專項債券應當遵循公(gōng)開、公(gōng)平、公(gōng)正原則采取市場化方式發行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等場所發行和流通。

　　第二十七條 收費公(gōng)路專項債券應當統一命名(míng)格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級或××市、縣)收費公(gōng)路專項債券(×期)--××年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券(×期)”名(míng)稱，具(jù)體(tǐ)由省級财政部門商(shāng)省級交通運輸部門确定。

　　第二十八條 收費公(gōng)路專項債券的發行和使用(yòng)應當嚴格對應到項目。根據政府收費公(gōng)路相關性、收費期限等因素，收費公(gōng)路專項債券可(kě)以對應單一項目發行，也可(kě)以對應一個地區(qū)的多(duō)個項目集合發行，具(jù)體(tǐ)由省級财政部門會同省級交通運輸部門确定。

　　第二十九條 收費公(gōng)路專項債券期限應當與政府收費公(gōng)路收費期限相适應，原則上單次發行不超過15年，具(jù)體(tǐ)由省級财政部門會同省級交通運輸部門根據項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等因素綜合确定。

　　收費公(gōng)路專項債券發行時，可(kě)以約定根據車(chē)輛通行費收入情況提前或延遲償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結構化創新(xīn)合理(lǐ)設計債券期限結構。

　　第三十條 省級财政部門應當會同交通運輸部門及時向社會披露收費公(gōng)路專項債券相關信息，包括收費公(gōng)路專項債券規模、期限、利率、償債計劃及資金來源、項目名(míng)稱、收益和融資平衡方案、建設期限、車(chē)輛通行費征收标準及期限等。省級交通運輸部門應當積極配合提供相關材料。

　　省級交通運輸部門應當于每年6月底前披露截至上一年度末收費公(gōng)路專項債券對應項目的實施進度、債券資金使用(yòng)等情況。

　　第三十一條 政府收費公(gōng)路項目形成的專項收入，應當全部上繳國(guó)庫。縣級以上地方各級交通運輸部門應當履行項目運營管理(lǐ)責任，加強成本控制，确保車(chē)輛通行費收入和項目形成的專項收入應收盡收，并按規定及時足額繳入國(guó)庫。

　　第三十二條 省級财政部門應當按照合同約定，及時償還收費公(gōng)路專項債券到期本金、利息以及支付發行費用(yòng)。市縣級财政部門應當及時向省級财政部門繳納本地區(qū)或本級應當承擔的還本付息、發行費用(yòng)等資金。

　　第三十三條 年度終了，縣級以上地方各級财政部門應當會同本級交通運輸部門編制收費公(gōng)路專項債券收支決算，在政府性基金預算決算報告中(zhōng)全面、準确反映收費公(gōng)路專項債券收入、安(ān)排的支出、還本付息和發行費用(yòng)等情況。

　　第五章 監督管理(lǐ)

　　第三十四條 地方各級财政部門應當會同本級交通運輸部門建立和完善相關制度，加強對本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券發行、使用(yòng)、償還的管理(lǐ)和監督。

　　第三十五條 地方各級交通運輸部門應當加強收費公(gōng)路專項債券對應項目的管理(lǐ)和監督，确保項目收益和融資平衡。

　　第三十六條 地方各級财政部門、交通運輸部門不得通過企事業單位舉借債務(wù)，不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，不得為(wèi)任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔保。

　　第三十七條 地方各級财政部門應當會同本級交通運輸部門，将收費公(gōng)路專項債券對應項目形成的基礎設施資産(chǎn)納入國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)。建立收費公(gōng)路專項債券對應項目形成的資産(chǎn)登記和統計報告制度，加強資産(chǎn)日常統計和動态監控。縣級以上地方各級交通運輸部門及相關機構應當認真履行資産(chǎn)運營維護責任，并做好資産(chǎn)的會計核算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。收費公(gōng)路專項債券對應項目形成的基礎設施資産(chǎn)和收費公(gōng)路權益，應當嚴格按照債券發行時約定的用(yòng)途使用(yòng)，不得用(yòng)于抵質(zhì)押。

　　第三十八條 财政部駐各地财政監察專員辦(bàn)事處對收費公(gōng)路專項債券額度、發行、使用(yòng)、償還等進行監督，發現違反法律法規和财政管理(lǐ)、收費公(gōng)路等政策規定的行為(wèi)，及時報告财政部，抄送交通運輸部。

　　第三十九條 違反本辦(bàn)法規定情節嚴重的，财政部可(kě)以暫停其發行地方政府專項債券。違反法律、行政法規的，依法依規追究有(yǒu)關人員責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理(lǐ)。

　　第四十條 各級财政部門、交通運輸部門在地方政府收費公(gōng)路專項債券監督和管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)，存在濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為(wèi)的，按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)預算法》、《公(gōng)務(wù)員法》、《行政監察法》、《财政違法行為(wèi)處罰處分(fēn)條例》等國(guó)家有(yǒu)關規定追究相應責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關處理(lǐ)。

　　第六章 職責分(fēn)工(gōng)

　　第四十一條 财政部負責牽頭制定和完善收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)制度，下達分(fēn)地區(qū)收費公(gōng)路專項債券額度，對地方收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)實施監督。

　　交通運輸部配合财政部加強收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)，指導和監督地方交通運輸部門做好收費公(gōng)路專項債券管理(lǐ)相關工(gōng)作(zuò)。

　　第四十二條 省級财政部門負責本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券額度管理(lǐ)和預算管理(lǐ)，組織做好債券發行、還本付息等工(gōng)作(zuò)，并按照專項債務(wù)風險防控要求審核項目資金需求。

　　省級交通運輸部門負責審核彙總本地區(qū)國(guó)家公(gōng)路網規劃、省級公(gōng)路網規劃建設的政府收費公(gōng)路資金需求，組織做好政府收費公(gōng)路項目庫與地方政府債務(wù)管理(lǐ)系統的銜接，配合做好本地區(qū)收費公(gōng)路專項債券各項發行準備工(gōng)作(zuò)，規範使用(yòng)收費公(gōng)路專項債券資金，組織有(yǒu)關單位及時足額繳納車(chē)輛通行費收入、相關專項收入等。

　　第四十三條 市縣級政府規劃建設政府收費公(gōng)路确需發行專項債券的，市縣級财政部門、交通運輸部門應當參照省級相關部門職責分(fēn)工(gōng)，做好收費公(gōng)路專項債券以及對應項目管理(lǐ)相關工(gōng)作(zuò)。

　　第七章 附 則

　　第四十四條 省、自治區(qū)、直轄市财政部門可(kě)以根據本辦(bàn)法規定，結合本地區(qū)實際制定實施細則。

　　第四十五條 本辦(bàn)法由财政部會同交通運輸部負責解釋。

　　第四十六條 本辦(bàn)法自印發之日起實施。

 

 

 

　　9、《關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工(gōng)作(zuò)的通知》

　　為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署，加大逆周期調節力度，更好發揮地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)的重要作(zuò)用(yòng)，着力加大對重點領域和薄弱環節的支持力度，增加有(yǒu)效投資、優化經濟結構、穩定總需求，保持經濟持續健康發展，經中(zhōng)央領導同志(zhì)同意，現就有(yǒu)關事項通知如下。

　　一、總體(tǐ)要求和基本原則

　　(一) 總體(tǐ)要求。以習近平新(xīn)時代中(zhōng)國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中(zhōng)、三中(zhōng)全會精(jīng)神，認真落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署，堅決打好防範化解重大風險攻堅戰。堅持以供給側結構性改革為(wèi)主線(xiàn)不動搖，堅持結構性去杠杆的基本思路，按照堅定、可(kě)控、有(yǒu)序、适度要求，進一步健全地方政府舉債融資機制，推進專項債券管理(lǐ)改革，在較大幅度增加專項債券規模基礎上，加強宏觀政策協調配合，保持市場流動性合理(lǐ)充裕，做好專項債券發行及項目配套融資工(gōng)作(zuò)，促進經濟運行在合理(lǐ)區(qū)間。

　　(二)基本原則

　　——堅持疏堵結合。堅持用(yòng)改革的辦(bàn)法解決發展中(zhōng)的矛盾和問題，把“開大前門”和“嚴堵後門”協調起來，在嚴控地方政府隐性債務(wù)(以下簡稱隐性債務(wù))、堅決遏制隐性債務(wù)增量、堅決不走無序舉債搞建設之路的同時，加大逆周期調節力度，厘清政府和市場邊界，鼓勵依法依規市場化融資，增加有(yǒu)效投資，促進宏觀經濟良性循環，提升經濟社會發展質(zhì)量和可(kě)持續性。

　　——堅持協同配合。科(kē)學(xué)實施政策“組合拳”，加強财政、貨币、投資等政策協同配合。積極的财政政策要加力提效，充分(fēn)發揮專項債券作(zuò)用(yòng)，支持有(yǒu)一定收益但難以商(shāng)業化合規融資的重大公(gōng)益性項目(以下簡稱重大項目)。穩健的貨币政策要松緊适度，配合做好專項債券發行及項目配套融資，引導金融機構加強金融服務(wù)，按商(shāng)業化原則依法合規保障重大項目合理(lǐ)融資需求。

　　——堅持突出重點。切實選準選好專項債券項目，集中(zhōng)資金支持重大在建工(gōng)程建設和補短闆并帶動擴大消費，優先解決必要在建項目後續融資，盡快形成實物(wù)工(gōng)作(zuò)量，防止形成“半拉子”工(gōng)程。

　　——堅持防控風險。始終從長(cháng)期大勢認識當前形勢，堅持推動高質(zhì)量發展，堅持舉債要同償債能(néng)力相匹配。專項債券必須用(yòng)于有(yǒu)一定收益的重大項目，融資規模要保持與項目收益相平衡。地方政府加強專項債券風險防控和項目管理(lǐ)，金融機構按商(shāng)業化原則獨立審批、審慎決策，堅決防控風險。

　　——堅持穩定預期。既要強化宏觀政策逆周期調節，主動預調微調，也要堅持穩中(zhōng)求進工(gōng)作(zuò)總基調，精(jīng)準把握宏觀調控的度，穩定和提振市場預期。必須堅持結構性去杠杆的改革方向，堅決不搞“大水漫灌”。對舉借隐性債務(wù)上新(xīn)項目、鋪新(xīn)攤子的要堅決問責、終身問責、倒查責任。

　　二、支持做好專項債券項目融資工(gōng)作(zuò)

　　(一)合理(lǐ)明确金融支持專項債券項目标準。發揮專項債券帶動作(zuò)用(yòng)和金融機構市場化融資優勢，依法合規推進專項債券支持的重大項目建設。對沒有(yǒu)收益的重大項目，通過統籌财政預算資金和地方政府一般債券予以支持。對有(yǒu)一定收益且收益全部屬于政府性基金收入的重大項目，由地方政府發行專項債券融資;收益兼有(yǒu)政府性基金收入和其他(tā)經營性專項收入(以下簡稱專項收入，包括交通票款收入等)，且償還專項債券本息後仍有(yǒu)剩餘專項收入的重大項目，可(kě)以由有(yǒu)關企業法人項目單位(以下簡稱項目單位)根據剩餘專項收入情況向金融機構市場化融資。

　　(二)精(jīng)準聚焦重點領域和重大項目。鼓勵地方政府和金融機構依法合規使用(yòng)專項債券和其他(tā)市場化融資方式，重點支持京津冀協同發展、長(cháng)江經濟帶發展、“一帶一路”建設、粵港澳大灣區(qū)建設、長(cháng)三角區(qū)域一體(tǐ)化發展、推進海南全面深化改革開放等重大戰略和鄉村振興戰略，以及推進棚戶區(qū)改造等保障性安(ān)居工(gōng)程、易地扶貧搬遷後續扶持、自然災害防治體(tǐ)系建設、鐵路、收費公(gōng)路、機場、水利工(gōng)程、生态環保、醫(yī)療健康、水電(diàn)氣熱等公(gōng)用(yòng)事業、城鎮基礎設施、農業農村基礎設施等領域以及其他(tā)納入“十三五”規劃符合條件的重大項目建設。

　　(三)積極鼓勵金融機構提供配套融資支持。對于實行企業化經營管理(lǐ)的項目，鼓勵和引導銀行機構以項目貸款等方式支持符合标準的專項債券項目。鼓勵保險機構為(wèi)符合标準的中(zhōng)長(cháng)期限專項債券項目提供融資支持。允許項目單位發行公(gōng)司信用(yòng)類債券，支持符合标準的專項債券項目。

　　(四)允許将專項債券作(zuò)為(wèi)符合條件的重大項目資本金。對于專項債券支持、符合中(zhōng)央重大決策部署、具(jù)有(yǒu)較大示範帶動效應的重大項目，主要是國(guó)家重點支持的鐵路、國(guó)家高速公(gōng)路和支持推進國(guó)家重大戰略的地方高速公(gōng)路、供電(diàn)、供氣項目，在評估項目收益償還專項債券本息後專項收入具(jù)備融資條件的，允許将部分(fēn)專項債券作(zuò)為(wèi)一定比例的項目資本金，但不得超越項目收益實際水平過度融資。地方政府要按照一一對應原則，将專項債券嚴格落實到實體(tǐ)政府投資項目，不得将專項債券作(zuò)為(wèi)政府投資基金、産(chǎn)業投資基金等各類股權基金的資金來源，不得通過設立殼公(gōng)司、多(duō)級子公(gōng)司等中(zhōng)間環節注資，避免層層嵌套、層層放大杠杆。

　　(五)确保落實到期債務(wù)償還責任。省級政府對專項債券依法承擔全部償還責任。組合使用(yòng)專項債券和市場化融資的項目，項目收入實行分(fēn)賬管理(lǐ)。項目對應的政府性基金收入和用(yòng)于償還專項債券的專項收入及時足額繳入國(guó)庫，納入政府性基金預算管理(lǐ)，确保專項債券還本付息資金安(ān)全;項目單位依法對市場化融資承擔全部償還責任，在銀行開立監管賬戶，将市場化融資資金以及項目對應可(kě)用(yòng)于償還市場化融資的專項收入，及時足額歸集至監管賬戶，保障市場化融資到期償付。市場化轉型尚未完成、存量隐性債務(wù)尚未化解完畢的融資平台公(gōng)司不得作(zuò)為(wèi)項目單位。嚴禁項目單位以任何方式新(xīn)增隐性債務(wù)。

　　三、進一步完善專項債券管理(lǐ)及配套措施

　　(一)大力做好專項債券項目推介。地方政府通過印發項目清單、集中(zhōng)公(gōng)告等方式，加大向金融機構推介符合标準專項債券項目力度。金融管理(lǐ)部門積極配合地方政府工(gōng)作(zuò)，組織和協調金融機構參與。金融機構按照商(shāng)業化原則、自主自願予以支持，加快專項債券推介項目落地。

　　(二)保障專項債券項目融資與償債能(néng)力相匹配。地方政府、項目單位和金融機構加強對重大項目融資論證和風險評估，充分(fēn)論證項目預期收益和融資期限及還本付息的匹配度，合理(lǐ)編制項目預期收益與融資平衡方案，反映項目全生命周期和年度收支平衡情況，使項目預期收益覆蓋專項債券及市場化融資本息。需要金融機構市場化融資支持的，地方政府指導項目單位比照開展工(gōng)作(zuò)，向金融機構全面真實及時披露審批融資所需信息，準确反映償還專項債券本息後的專項收入，使項目對應可(kě)用(yòng)于償還市場化融資的專項收入與市場化融資本息相平衡。金融機構嚴格按商(shāng)業化原則審慎做好項目合規性和融資風險審核，在償還專項債券本息後的專項收入确保市場化融資償債來源的前提下，對符合條件的重大項目予以支持，自主決策是否提供融資及具(jù)體(tǐ)融資數量并自擔風險。

　　(三)強化信用(yòng)評級和差别定價。推進全國(guó)統一的地方政府債務(wù)信息公(gōng)開平台建設，由地方政府定期公(gōng)開債務(wù)限額、餘額、債務(wù)率、償債率以及經濟财政狀況、債券發行、存續期管理(lǐ)等信息，形成地方政府債券統計數據庫，支持市場機構獨立評級，根據政府債務(wù)實際風險水平，合理(lǐ)形成市場化的信用(yòng)利差。加快建立地方政府信用(yòng)評級體(tǐ)系，加強地方政府債務(wù)風險評估和預警結果在金融監管等方面的應用(yòng)。

　　(四)提升地方政府債券發行定價市場化程度。堅持地方政府債券市場化發行，進一步減少行政幹預和窗口指導，不得通過财政存款和國(guó)庫現金管理(lǐ)操作(zuò)等手段變相幹預債券發行定價，促進債券發行利率合理(lǐ)反映地區(qū)差異和項目差異。嚴禁地方政府及其部門通過金融機構排名(míng)、财政資金存放、設立信貸目标等方式，直接或間接向金融機構施壓。

　　(五)豐富地方政府債券投資群體(tǐ)。落實完善相關政策，推動地方政府債券通過商(shāng)業銀行櫃台在本地區(qū)範圍内向個人和中(zhōng)小(xiǎo)機構投資者發售，擴大對個人投資者發售量，提高商(shāng)業銀行櫃台發售比例。鼓勵和引導商(shāng)業銀行、保險公(gōng)司、基金公(gōng)司、社會保險基金等機構投資者和個人投資者參與投資地方政府債券。合理(lǐ)确定地方政府債券櫃台發售的定價機制，增強對個人投資者的吸引力。适時研究儲蓄式地方政府債券。指導金融機構積極參與地方政府債券發行認購(gòu)，鼓勵資管産(chǎn)品等非法人投資者增加地方政府債券投資。積極利用(yòng)證券交易所提高非金融機構和個人投資地方政府債券的便利性。推出地方政府債券交易型開放式指數基金，通過“債券通”等機制吸引更多(duō)境外投資者投資。推動登記結算機構等債券市場基礎設施互聯互通。

　　(六)合理(lǐ)提高長(cháng)期專項債券期限比例。專項債券期限原則上與項目期限相匹配，并統籌考慮投資者需求、到期債務(wù)分(fēn)布等因素科(kē)學(xué)确定，降低期限錯配風險，防止資金閑置。逐步提高長(cháng)期債券發行占比，對于鐵路、城際交通、收費公(gōng)路、水利工(gōng)程等建設和運營期限較長(cháng)的重大項目，鼓勵發行10年期以上的長(cháng)期專項債券，更好匹配項目資金需求和期限。組合使用(yòng)專項債券和市場化融資的項目，專項債券、市場化融資期限與項目期限保持一緻。合理(lǐ)确定再融資專項債券期限，原則上與同一項目剩餘期限相匹配，避免頻繁發債增加成本。完善專項債券本金償還方式，在到期一次性償還本金方式基礎上，鼓勵專項債券發行時采取本金分(fēn)期償還方式，既确保分(fēn)期項目收益用(yòng)于償債，又(yòu)平滑債券存續期内償債壓力。

　　(七)加快專項債券發行使用(yòng)進度。地方政府要根據提前下達的部分(fēn)新(xīn)增專項債務(wù)限額，結合國(guó)務(wù)院批準下達的後續專項債券額度，抓緊啓動新(xīn)增債券發行。金融機構按市場化原則配合地方政府做好專項債券發行工(gōng)作(zuò)。對預算拟安(ān)排新(xīn)增專項債券的項目通過先行調度庫款的辦(bàn)法，加快項目建設進度，債券發行後及時回補。各地要均衡專項債券發行時間安(ān)排，力争當年9月底前發行完畢，盡早發揮資金使用(yòng)效益。(未完待續)

　　四、依法合規推進重大項目融資

　　(一)支持重大項目市場化融資。對于部分(fēn)實行企業化經營管理(lǐ)且有(yǒu)經營性收益的基礎設施項目，包括已納入國(guó)家和省市縣級政府及部門印發的“十三五”規劃并按規定權限完成審批或核準程序的項目，以及發展改革部門牽頭提出的其他(tā)補短闆重大項目，金融機構可(kě)按照商(shāng)業化原則自主決策，在不新(xīn)增隐性債務(wù)前提下給予融資支持，保障項目合理(lǐ)資金需求。

　　(二)合理(lǐ)保障必要在建項目後續融資。在嚴格依法解除違法違規擔保關系基礎上，對存量隐性債務(wù)中(zhōng)的必要在建項目，允許融資平台公(gōng)司在不擴大建設規模和防範風險前提下與金融機構協商(shāng)繼續融資。鼓勵地方政府合法合規增信，通過補充有(yǒu)效抵質(zhì)押物(wù)或由第三方擔保機構(含政府出資的融資擔保公(gōng)司)擔保等方式，保障債權人合法權益。

　　(三)多(duō)渠道籌集重大項目資本金。鼓勵地方政府通過統籌預算收入、上級轉移支付、結轉結餘資金，以及按規定動用(yòng)預算穩定調節基金等渠道籌集重大項目資本金。允許各地使用(yòng)财政建設補助資金、中(zhōng)央預算内投資作(zuò)為(wèi)重大項目資本金，鼓勵将發行地方政府債券後騰出的财力用(yòng)于重大項目資本金。

　　五、加強組織保障

　　(一)嚴格落實工(gōng)作(zuò)責任。财政部、國(guó)家發展改革委和金融管理(lǐ)部門等按職責分(fēn)工(gōng)和本通知要求，抓緊組織落實相關工(gōng)作(zuò)。省級政府對組合使用(yòng)專項債券和市場化融資的項目建立事前評審和批準機制，對允許專項債券作(zuò)為(wèi)資本金的項目要重點評估論證，加強督促檢查。地方各級政府負責組織制定本級專項債券項目預期收益與融資平衡方案，客觀評估項目預期收益和資産(chǎn)價值。金融機構按照商(shāng)業化原則自主決策，在不新(xīn)增隐性債務(wù)前提下給予融資支持。

　　(二)加強部門監管合作(zuò)。在地方黨委和政府領導下，建立财政、金融管理(lǐ)、發展改革等部門協同配合機制，健全專項債券項目安(ān)排協調機制，加強地方财政、發展改革等部門與金融單位之間的溝通銜接，支持做好專項債券發行及項目配套融資工(gōng)作(zuò)。财政部門及時向當地發展改革、金融管理(lǐ)部門及金融機構提供有(yǒu)關專項債券項目安(ān)排信息、存量隐性債務(wù)中(zhōng)的必要在建項目信息等。發展改革部門按職責分(fēn)工(gōng)做好建設項目審批或核準工(gōng)作(zuò)。金融管理(lǐ)部門指導金融機構做好補短闆重大項目和有(yǒu)關專項債券項目配套融資工(gōng)作(zuò)。

　　(三)推進債券項目公(gōng)開。地方各級政府按照有(yǒu)關規定，加大地方政府債券信息公(gōng)開力度，依托全國(guó)統一的集中(zhōng)信息公(gōng)開平台，加快推進專項債券項目庫公(gōng)開，全面詳細公(gōng)開專項債券項目信息，對組合使用(yòng)專項債券和市場化融資的項目以及将專項債券作(zuò)為(wèi)資本金的項目要單獨公(gōng)開，支持金融機構開展授信風險評估，讓信息“多(duō)跑路”、金融機構“少跑腿”。進一步發揮主承銷商(shāng)作(zuò)用(yòng)，不斷加強專項債券信息公(gōng)開和持續監管工(gōng)作(zuò)。出現更換項目單位等重大事項的，應當第一時間告知債權人。金融機構加強專項債券項目信息應用(yòng)，按照商(shāng)業化原則自主決策，及時遴選符合條件的項目予以支持;需要補充信息的，地方政府及其相關部門要給予配合。

　　(四)建立正向激勵機制。研究建立正向激勵機制，将做好專項債券發行及項目配套融資工(gōng)作(zuò)、加快專項債券發行使用(yòng)進度與全年專項債券額度分(fēn)配挂鈎，對專項債券發行使用(yòng)進度較快的地區(qū)予以适當傾斜支持。适當提高地方政府債券作(zuò)為(wèi)信貸政策支持再貸款擔保品的質(zhì)押率，進一步提高金融機構持有(yǒu)地方政府債券的積極性。

　　(五)依法合規予以免責。既要強化責任意識，誰舉債誰負責、誰融資誰負責，從嚴整治舉債亂象，也要明确政策界限，允許合法合規融資行為(wèi)，避免各方因擔心被問責而不作(zuò)為(wèi)。對金融機構依法合規支持專項債券項目配套融資，以及依法合規支持已納入國(guó)家和省市縣級政府及部門印發的“十三五”規劃并按規定權限完成審批或核準程序的項目，發展改革部門牽頭提出的其他(tā)補短闆重大項目，凡償債資金來源為(wèi)經營性收入、不新(xīn)增隐性債務(wù)的，不認定為(wèi)隐性債務(wù)問責情形。對金融機構支持存量隐性債務(wù)中(zhōng)的必要在建項目後續融資且不新(xīn)增隐性債務(wù)的，也不認定為(wèi)隐性債務(wù)問責情形。

　　(六)強化跟蹤評估監督。地方各級政府、地方金融監管部門、金融機構動态跟蹤政策執行情況，總結經驗做法，梳理(lǐ)存在問題，及時研究提出政策建議。國(guó)務(wù)院有(yǒu)關部門要加強政策解讀和宣傳培訓，按職責加大政策執行情況監督力度，尤其要對将專項債券作(zuò)為(wèi)資本金的項目加強跟蹤評估，重大事項及時按程序請示報告。

 

 

　　二、債券行業資訊

　　1、2019年計劃發行2.15萬億元人民(mín)币地方政府專項債券

　　2019年《政府工(gōng)作(zuò)報告》提出，今年計劃發行2.15萬億元人民(mín)币地方政府專項債券基本符合此前市場普遍預期。

　　與2018年政府工(gōng)作(zuò)報告中(zhōng)計劃發行的1.35萬億相比，2019年計劃發行規模增長(cháng)了近60%。去年12月底召開的中(zhōng)央經濟工(gōng)作(zuò)會議已明确表态，要“較大幅度增加地方政府專項債券規模”。不過，如果将2019年地方專項債額度和2018年實際發行的1.95萬億元比較，今年計劃發行量僅增長(cháng)了約2000億元，增幅不到10%，實際擴張力度較為(wèi)溫和，在一定程度上表明了中(zhōng)央對短期刺激政策的謹慎态度。

　　财政部最新(xīn)數據顯示，今年前五個月，專項債已經發行8598億元，穩定投資效果明顯。我國(guó)對地方政府專項債券做了進一步的規範和管理(lǐ)，提出地方政府專項債要精(jīng)準聚焦重點領域和重大項目，例如京津冀協同發展、長(cháng)江經濟帶發展、“一帶一路”建設等重大戰略和鄉村振興戰略，以及推進棚戶區(qū)改造等保障性安(ān)居工(gōng)程、水電(diàn)氣熱等公(gōng)用(yòng)事業城鎮基礎設施、農業農村基礎設施等領域以及其他(tā)納入“十三五”規劃内符合條件的重大項目建設。

 

 

 

　　2、多(duō)省專項債券全部歸市縣政府債券+配套融資助地方穩投資

　　6月以來，多(duō)省對外公(gōng)布了2019年全省地方政府債券資金安(ān)排方案，多(duō)地将專項債券全部轉貸市縣，還有(yǒu)部分(fēn)地區(qū)将絕大多(duō)數專項債券轉貸給市縣。除了專項債券資金大幅往市縣政府傾斜，專項債券新(xīn)政也将撬動更多(duō)投資資金。

 

 

 

　　3、海南發行地方政府債券3.5億元!

　　6月14日，海南首次通過商(shāng)業銀行櫃台發行三年期的地方政府債券3.5億元。債券一經發售便受到市場熱烈反響，在參與此次櫃台發行地方債的8家銀行中(zhōng)有(yǒu)6家在發售首日完成發行任務(wù)。6月14日發售額度累計達2.62億元，占比74.8%。

 

 

 

　　4、青島市财政局完成發行2019年第一期政府專項債

　　青島市财政局完成發行2019年第一期政府專項債(區(qū)市級供水設施專項)實際發行規模10億元，期限為(wèi)7年，中(zhōng)标利率為(wèi)3.57%，較區(qū)間下限上浮25個基點。

 

 

 

　　5、武漢發行醫(yī)療衛生政府專項債

　　湖(hú)北日報訊(記者夏中(zhōng)華)近日，“2019年武漢市醫(yī)療衛生專項債券”成功發行。“2019年武漢市醫(yī)療衛生專項債券”計劃發行兩期，總金額12.7億元。此次發行的第一期金額為(wèi)6.3億元，期限10年，由本地法人銀行漢口銀行全額投資發行。

 

 

 

　　6、四川首隻文(wén)化體(tǐ)育類政府專項債券發行

　　四川省首隻文(wén)化體(tǐ)育類政府專項債券近日在上交所成功發行，計劃發行三期，總金額6.6億元。此次發行的第一期金額為(wèi)6000萬元，期限為(wèi)7年，項目資金将用(yòng)于成都市體(tǐ)育場館改造、地下遺址展陳及遺址公(gōng)園建設。

 

 

 

　　7、農行：大力支持地方政府專項債項目配套融資需求

　　近日農業銀行印發《關于積極開展地方政府專項債項目配套融資營銷工(gōng)作(zuò)的通知》(以下簡稱《通知》)，明确要大力支持符合政策要求的地方政府專項債項目配套融資需求，為(wèi)實體(tǐ)經濟和地方發展提供有(yǒu)力保障。

　　根據《通知》内容，農業銀行将堅持商(shāng)業化原則，依法合規支持重大項目合理(lǐ)融資需求，重點聚焦京津冀協同發展、長(cháng)江經濟帶發展、“一帶一路”建設、粵港澳大灣區(qū)建設、長(cháng)三角區(qū)域一體(tǐ)化發展、海南全面深化改革開放以及鄉村振興等國(guó)家重大戰略;大力支持棚戶區(qū)改造等保障性安(ān)居工(gōng)程、易地扶貧搬遷後續扶持、自然災害防治體(tǐ)系等領域建設;全力滿足鐵路、收費公(gōng)路、機場、生态環保、醫(yī)療健康、水電(diàn)氣熱等公(gōng)用(yòng)事業融資需求;積極服務(wù)城鎮基礎設施、農業農村基礎設施等領域及納入“十三五”規劃内符合條件的重大項目。

 

 

 

　　8、南昌市高新(xīn)區(qū)成功發行航空科(kē)創城10億債券

　　7月4日，南昌高新(xīn)區(qū)發行省内首支航空科(kē)創城專項債券10億元，這是江西省非标準專項債券中(zhōng)單體(tǐ)金額最大的一支，用(yòng)于服務(wù)南昌航空城的基礎設施建設。航空科(kē)創城專項債券，一期規模為(wèi)10億元，債券期限十年，高于全省債券平均期限8.43年，債券利率以财政部規定的最低利率3.46%成交。

 

 

 

　　9、地方政府專項債及項目全生命周期風險管理(lǐ)研讨會舉行

　　6月15日，由中(zhōng)國(guó)财經報社、财政部政府債務(wù)研究與評估專項工(gōng)作(zuò)辦(bàn)公(gōng)室聯合主辦(bàn)的“中(zhōng)債智彙高端沙龍第一期——地方政府專項債券及項目全生命周期風險管理(lǐ)研讨會”在京舉行。來自财政部、中(zhōng)國(guó)銀保監會、中(zhōng)國(guó)證監會、國(guó)家發改委、交通運輸部的相關負責人，部分(fēn)省市财政部門相關負責人、國(guó)内多(duō)家金融機構和中(zhōng)介機構人士，以及國(guó)内高校和研究機構的專家學(xué)者，共計100餘人參加會議。會議圍繞如何進行地方政府專項債券及項目全生命周期風險管理(lǐ)進行了研讨。

 

 

 

　　10、首批專項債作(zuò)資本金的項目問世， “債貸組合”也在用(yòng)

　　日前，内蒙古自治區(qū)在中(zhōng)國(guó)債券信息網上挂出“2019年内蒙古自治區(qū)政府專項債券(10-17期)”相關文(wén)件。文(wén)件顯示，該批債券中(zhōng)呼和浩特新(xīn)機場項目和集大高鐵項目将發行專項債作(zuò)為(wèi)資本金，且都運用(yòng)“債貸組合”的新(xīn)模式。

 

 

 

　　三、國(guó)信咨詢——政府專項債券發行集成咨詢服務(wù)

　　前 言

　　我國(guó)從2015年賦予省級地方政府自主舉債權限，可(kě)以在規定的限額内發行地方政府債券。根據性質(zhì)劃分(fēn)，地方政府債券分(fēn)為(wèi)地方一般債券、地方專項債券。對于一般債與專項債的償還資金來源，一般債務(wù)本息可(kě)通過一般公(gōng)共預算收入(包含調入預算穩定調節基金和其他(tā)預算資金)償還，其本金還可(kě)通過發行一般債券等償還，利息則不可(kě);專項債務(wù)也是如此，本息可(kě)通過對應的政府性基金收入、專項收入償還，其本金還可(kě)通過發行專項債券等償還，利息則不可(kě);并且，不同政府性基金科(kē)目之間不得調劑，若執行中(zhōng)某專項債務(wù)所對應的政府性基金收入不足以償還本金和利息的，可(kě)以從相應的公(gōng)益性項目單位調入專項收入彌補。

　　按照現行預算管理(lǐ)制度，一般債券納入一般公(gōng)共預算管理(lǐ)，計入财政赤字。受政府赤字率限制，發行一般債券規模的增長(cháng)空間十分(fēn)有(yǒu)限，并在當前PPP模式趨緊受限的政策背景下，加大專項債券發行規模就恰好成為(wèi)了建設項目融資的主要渠道。據統計，專項債券發行以來，其新(xīn)增額度呈現跳躍式增長(cháng)：2015年0.1萬億元，2016年0.4萬億元，2017年0.8萬億元，2018年1.35萬億元，2019年2.3萬億元。可(kě)以預見，政府專項債将會成為(wèi)一個穩定的融資工(gōng)具(jù)。

　　根據政府專項債券發行過程中(zhōng)相關規範性文(wén)件規定，項目必須具(jù)備“一方案五報告”(即《項目實施方案》、《可(kě)行性研究報告》、《财務(wù)審計報告》、《資産(chǎn)評估報告》、《信用(yòng)評級報告》及《法律意見書》)，而上述文(wén)件的起草(cǎo)及編制需要涉及到的第三方機構有(yǒu)可(kě)研編制機構、會計師事務(wù)所、資産(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用(yòng)評級機構等。由于項目實施時間的限制要求，以及與多(duō)家第三方協調溝通工(gōng)作(zuò)的複雜性，引入第三方咨詢服務(wù)機構牽頭協調統籌各單位完成“一方案五報告”的編制工(gōng)作(zuò)，并協助完成政府專項債券的報批工(gōng)作(zuò)及全過程的咨詢服務(wù)就非常必要。

　　1、國(guó)信咨詢簡介

　　國(guó)信咨詢是國(guó)内工(gōng)程咨詢專業最為(wèi)強大的機構之一，工(gōng)程咨詢擁有(yǒu)1個綜合甲級、10個專項甲級、1個PPP專項甲級，以及造價咨詢、工(gōng)程監理(lǐ)和項目管理(lǐ)、招标代理(lǐ)甲級。業務(wù)涵蓋發展規劃、工(gōng)程咨詢、投融資(含PPP咨詢、債券咨詢)、項目管理(lǐ)、造價咨詢、工(gōng)程監理(lǐ)、招标代理(lǐ)、績效考核等領域。國(guó)信咨詢業務(wù)網絡覆蓋了全國(guó)所有(yǒu)的省、自治區(qū)、直轄市及部分(fēn)計劃單列市，擁有(yǒu)50餘家分(fēn)公(gōng)司和10家專業子公(gōng)司。

　　國(guó)信招标集團股份有(yǒu)限公(gōng)司(以下簡稱國(guó)信招标集團)是國(guó)信咨詢開展咨詢業務(wù)的載體(tǐ)。國(guó)信招标集團是國(guó)内最大的綜合性、集團化咨詢服務(wù)企業，成立于1999年，是在原國(guó)家發展計劃委員會(國(guó)家發展與改革委員會)指導下，原國(guó)家計委基建中(zhōng)心(現新(xīn)華房地産(chǎn)有(yǒu)限公(gōng)司)、神華集團、北京首創集團和新(xīn)産(chǎn)業投資股份有(yǒu)限公(gōng)司等股東共同出資組建，注冊資金1.02億元。

　　國(guó)信咨詢秉承“誠信、創新(xīn)、奉獻、共赢”的精(jīng)神，緻力于成為(wèi)您身邊最值得信賴的工(gōng)程咨詢集成服務(wù)商(shāng)，為(wèi)客戶提供優質(zhì)、專業、高效、及時的咨詢服務(wù)。

　　2、國(guó)信咨詢政府專項債券咨詢簡介

　　(1)項目策劃與發債咨詢

　　策劃和遴選符合要求的項目，對債券發行可(kě)行性進行論證;協助政府制定債券發行計劃;協助開展省财政廳專項債項目庫入庫工(gōng)作(zuò)。

　　(2)編制出具(jù)發行文(wén)件

　　牽頭協調編制出具(jù)發行文(wén)件，包括《項目實施方案》、《可(kě)行性研究報告》、《财務(wù)審計報告》(項目收益與資金自平衡方案)、《法律意見書》、《資産(chǎn)評估報告》(若有(yǒu))、《信用(yòng)評級報告》(若有(yǒu))及，協助發行機構完成項目相關審批手續。

　　可(kě)以作(zuò)為(wèi)政府專項債券發行機構牽頭人牽頭完成第三方評估，包括會計師事務(wù)所對計劃發行專項債券的項目資金平衡情況進行總體(tǐ)評價評估報告、律師事務(wù)所出具(jù)法律意見書。

　　(3)協助政府開展債券發行管理(lǐ)

　　統籌協調會計師事務(wù)所、信用(yòng)評級機構、律師事務(wù)所等各中(zhōng)介機構，完成實施方案及信息披露相關文(wén)件的編寫及彙報修改工(gōng)作(zuò)。主要工(gōng)作(zuò)包括但不限于以下方面：

　　①協調會計師事務(wù)所或其他(tā)專業評估機構對評估項目能(néng)産(chǎn)生的反映為(wèi)政府性基金收入或專項收入的穩定現金流收益規模;分(fēn)析項目預期收益與融資平衡情況，科(kē)學(xué)制定資金平衡方案;

　　②協調律師事務(wù)所就債券發行事項出具(jù)專項法律意見;

　　③統籌各家相關機構工(gōng)作(zuò)進展，對各類問題統籌協調，确保如期完成相關工(gōng)作(zuò)。

　　(4)負責信息披露文(wén)件的制作(zuò)與申報

　　主要工(gōng)作(zuò)包括但不限于以下方面：

　　①協助政府方完成全部信息披露文(wén)件的撰寫和彙總

　　②協助政府完成債券發行及管理(lǐ)相關的其他(tā)彙報材料的制協助财政局完成債券發行實施方案的上報及反饋修改工(gōng)作(zuò)，确定最終債券發行實施方案。

　　③協助并輔導政府通過第三方咨詢機構從專業角度的服務(wù)，完成債券發行準備、信息披露、實施方案相關文(wén)件的制作(zuò)及申報等工(gōng)作(zuò)，确保債券項目順利獲批後發行及上市。

　　3、國(guó)信咨詢在政府專項債咨詢的優勢

　　政府專項債券是一項标準化咨詢産(chǎn)品，具(jù)有(yǒu)業務(wù)來源廣、簡單易操作(zuò)的特征，整體(tǐ)技(jì )術含量弱于PPP項目咨詢。具(jù)體(tǐ)而言，國(guó)信咨詢具(jù)備如下優勢：

　　(1)資信優勢

　　按照現行政策文(wén)件要求，發行政府專項債必須編制《項目可(kě)行性研究報告》，而且這類報告與傳統工(gōng)程可(kě)研編制存在略微差異，更加突出項目收益和資金平衡。國(guó)信咨詢擁有(yǒu)10個專業甲級資信，而證券公(gōng)司、銀行、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資産(chǎn)評估機構等機構通常沒有(yǒu)工(gōng)程咨詢專業資信，可(kě)研編制通常需要尋求外部合作(zuò)，而國(guó)信咨詢在此方面具(jù)有(yǒu)豐富的項目經驗，全面掌握項目可(kě)研編制全過程，能(néng)夠應對各類項目可(kě)能(néng)出現的問題。

　　(2)團隊優勢

　　國(guó)信咨詢設立了服務(wù)政府專項債券發行項目專業團隊，團隊成員大部分(fēn)具(jù)有(yǒu)碩士以上學(xué)曆、中(zhōng)高級技(jì )術職稱及注冊咨詢師(投資)、菲迪克等執業資格證書，具(jù)備豐富的項目實踐經驗。此外還有(yǒu)擁有(yǒu)龐大的專家庫，其中(zhōng)，财政部PPP專家10人、發改委專家9人，雙庫專家6人。

　　(3)策劃優勢

　　國(guó)信咨詢長(cháng)期從事工(gōng)程咨詢，依托自身項目庫，可(kě)以為(wèi)地方政府發債提供項目策劃與包裝(zhuāng)服務(wù)。這種專業能(néng)力通常證券公(gōng)司、銀行、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資産(chǎn)評估機構不具(jù)備，這些機構隻能(néng)針對已經完成前期論證的項目進行發債設計。

　　4、國(guó)信咨詢政府專項債咨詢業績

　　國(guó)信咨詢積極拓展政府專項債券咨詢市場，目前已經與多(duō)地的政府、财政局及建設單位建立了良好的合作(zuò)關系，并提供了大批項目的專項債券資訊服務(wù)工(gōng)作(zuò)，例如：中(zhōng)國(guó)(遼甯)自由貿易試驗區(qū)營口片區(qū)管理(lǐ)委員會、遼甯(營口)沿海産(chǎn)業基地管委會、黑龍江省黑河市、五大連池市、黑龍江省佳木(mù)斯市、黑龍江省伊春市鐵力市、黑河市嫩江縣、雲南省多(duō)個市縣等;涉及的行業包含棚戶區(qū)改造、地下綜合管廊開發、市政基礎設施、倉儲物(wù)聯等。

　　四、項目展示

　　1、山(shān)口湖(hú)景區(qū)基礎設施建設及綜合服務(wù)功能(néng)區(qū)建設項目專項債券實施方案

　　委托單位：五大連池市山(shān)口湖(hú)旅遊開發有(yǒu)限公(gōng)司

　　業務(wù)屬性：債券咨詢

　　咨詢服務(wù)範圍：為(wèi)本項目提供專項債券咨詢服務(wù)，包括：項目資料收集、調研分(fēn)析、編制專項債實施方案。

　　項目概況：

　　1、實施機構：五大連池市山(shān)口湖(hú)旅遊開發有(yǒu)限公(gōng)司

　　2、項目所屬行業領域：文(wén)旅

　　3、項目性質(zhì)：改擴建

　　4、建設地點：項目建設地點位于五大連池市山(shān)口湖(hú)景區(qū)内外。

　　5、建設規模與内容

　　①山(shān)口湖(hú)景區(qū)地質(zhì)博物(wù)館建設項目

　　②山(shān)口湖(hú)景區(qū)旅遊接待服務(wù)中(zhōng)心建設項目

　　③山(shān)口湖(hú)景區(qū)自駕車(chē)營地建設項目

　　④二龍山(shān)農場至山(shān)口湖(hú)景區(qū)公(gōng)路改擴建工(gōng)程

　　⑤五大連池市山(shān)口湖(hú)景區(qū)壩下綜合服務(wù)區(qū)污水處理(lǐ)廠工(gōng)程

　　6、項目總投資：

　　本項目總投資12780.18萬元，其中(zhōng)：建設投資12052.10萬元，專項債券發行費11.00萬元，建設期融資利息660.00萬元，鋪底流動資金57.08萬元。

　　債券實施方案設計：

　　1、債券使用(yòng)計劃

　　本項目申請的債券資金用(yòng)于項目建設支出。本項目前期已通過專項債券融資550.00萬元，本次拟通過發行專項債券融資11000.00萬元，占項目總投資比例為(wèi)86.07%，期限為(wèi)20年。

　　2、債券規模和期限安(ān)排

　　本項目計劃申請2019年債券資金11000.00萬元，期限為(wèi)20年，年利率暫按4.0%計算，債券按年支付利息，到期後一次償還本金，第一次支付利息為(wèi)計息期。

　　3、專項債券投資者保護措施

　　本次專項債券還本付息來源于項目收入，債務(wù)風險鎖定在本級财政所能(néng)承受的風險範圍内，并按照市場規則向投資者進行詳細的項目信息披露，保障投資者權益，更好地發揮專項債券對國(guó)家的支持作(zuò)用(yòng)。

　　按照《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于印發地方政府性債務(wù)風險應急處置預案的通知》(國(guó)辦(bàn)函〔2016〕88号)規定，本級政府對地方政府債券依法承擔全部償還責任。本級财政将按照《财政部關于印發<地方政府專項債務(wù)預算管理(lǐ)辦(bàn)法>的通知》(财預〔2016〕155号)規定，及時按照轉貸協議約定逐級向省财政繳納本級應當承擔的還本付息資金，由省财政按照合同約定及時償還專項債券到期本息。如償債出現困難，将通過調整投資計劃、處置可(kě)變現資産(chǎn)、調整預算支出結構等方式籌集資金償還債務(wù)。未按時足額向省财政繳納專項債券還本付息資金的，省财政采取适當方式扣回。

　　2、五大連池市朝陽山(shān)抗聯紅色旅遊小(xiǎo)鎮項目(一期)專項債券實施方案

　　委托單位：朝陽山(shān)抗聯紅色景區(qū)發展服務(wù)中(zhōng)心

　　業務(wù)屬性：債券咨詢

　　咨詢服務(wù)範圍：為(wèi)本項目提供專項債券咨詢服務(wù)，包括：項目資料收集、調研分(fēn)析、編制專項債實施方案。

　　項目概況：

　　1、實施機構：朝陽山(shān)抗聯紅色景區(qū)發展服務(wù)中(zhōng)心

　　2、項目所屬領域：文(wén)旅

　　3、項目性質(zhì)：改擴建

　　4、建設内容

　　抗聯紅色教育景區(qū)景點規劃主要建設四大遺址區(qū)，包括小(xiǎo)邊河前沿遺址區(qū);大橫山(shān)總指揮部遺址區(qū);小(xiǎo)金河機關單位遺址區(qū)和石人山(shān)遺址區(qū)，對遺址區(qū)15處重要遺址及其他(tā)遺址進行保護的同時進行修複。同時建設其他(tā)相關的教育景點包括抗聯秘密通道5處及外圍龍鎮、山(shān)口、太平、雙泉、團結等六處現場教學(xué)點。建設遊客互動型食用(yòng)菌種植基地、藍莓采摘園、玫瑰園、黃花(huā)谷、滑雪(xuě)、狩獵、淘金等景點。

　　5、項目總投資：

　　本項目總投資30789.49萬元。一期工(gōng)程總投資為(wèi)5068.17萬元。

　　6、資金來源

　　建設資金由市政府财政預算及政府專項債融資。

　　專項債融資實施方案設計：

　　1、資本金來源

　　本項目一期工(gōng)程資本金為(wèi)568.17萬元，占項目總投資比例為(wèi)11.21%，由五大連池市政府财政預算安(ān)排。

　　2、融資來源

　　項目拟于2019年計劃發行專項債券融資4500.00萬元，占項目總投資比例為(wèi)88.79%，期限為(wèi)15年。

　　3、債券規模和期限安(ān)排

　　本項目一期工(gōng)程計劃申請2019年債券資金4500.00萬元，期限為(wèi)15年，年利率暫按4.0%計算，債券按年支付利息，在運營期第13年和第14年到分(fēn)别償還本息金額為(wèi)2430.00萬元和2340.00萬元，第一次支付利息為(wèi)計息期。